Situatie de fapt:

Pierdere contabila (si fiscala) in 2023 si 2024. Prin AGA s-a acoperit din SC117 (rezultatul anterior profit) respectiv din 1068 alte rezerve.

Intrebare:

Faptul ca pierderea aflata in SD117 a fost acoperita nu mai lasa optiunea sa fie recuperata fiscal din profiturile ulterioare? Ca si mod de calcul este evidentiata pierderea – in registrul de evidenta fiscala. In D101 este raportata pierderea fiscala.

Doar ca in balanta s-a facut nota 117 =117 respectiv 1068 =117. Bineintele ca totalul capitalurilor este acelas insa nu mai exista SD in 117.

Trebuia lasat in soldul D al lui 117 pierderea fiscala pentru a putea fi recuperata fiscal ulterior? Se poate reveni?

Care ar fi optiunile, tinand cont ca bilantul s-a depus cu raportul AGA asa cum am mentionat.

Inca nu exista profit insa pana in 2030 (7 ani pentru pierderea fiscala din 2023) respectiv 2029 ( 5 ani pentru pierderea fiscala din 2024) va exista cu siguranta.

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Acoperirea contabilă a pierderii (din 117 sau 1068) nu afectează în niciun fel dreptul de recuperare fiscală a pierderii.

Analizam din perspectiva  contabila:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Cornel Grama

Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 27.01.2026

Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Profit contabil_fiscal_recuperare pierderi fiscale anterioare | Universul Fiscal