Situatie de fapt:
O firma platitor de impozit pe profit, neplatitor de TVA, in luna decembrie a facut un cadou de 2500 lei unui reprezentat a unei firme cu care colaboreaza.
Intrebare:
1) Baza de calcul a profitului este anual sau trimestrial?
2) Se calculeaza impozit pe venit 10% cu retinere la sursa pentru persoana care beneficieaza de cadou ?
1. Bănuim că ne întrebați despre baza de calcul a impozitului pe profit (nu a profitului) și care, în Legea 227/2015 privind Codul fiscal, este numit rezultatul fiscal la care se aplică cota de impozit pe profit prevăzută la art. 17 din Codul fiscal. Acesta se calculează conform art. 19 din Codul fiscal astfel:
Rezultatul fiscal se calculează ca diferență între veniturile și cheltuielile înregistrate conform reglementărilor contabile aplicabile, din care se scad veniturile neimpozabile și deducerile fiscale și la care se adaugă cheltuielile nedeductibile. La stabilirea rezultatului fiscal se iau în calcul și elemente similare veniturilor și cheltuielilor, potrivit normelor metodologice, precum și pierderile fiscale care se recuperează în conformitate cu prevederile art. 31 . Rezultatul fiscal pozitiv este profit impozabil, iar rezultatul fiscal negativ este pierdere fiscală.
