Situatie de fapt:

O societate comerciala face o achizitie intracomunitara, din Polonia, de utilaje in suma de 12339,99 euro inclusiv TVA. Societatea nu are cod de TVA intracomunitar la data facturii si il obtine ulterior. Codul de TVA este obtinut la data de 12.12.2025. Depune declaratia 301 pe codul fiscal fara TVA si plateste TVA in Romania la valoarea facturii. TVA-ul este achitat in Romania in 26.01.2026. Din pacate actele au ajuns la contabilitate abia in 12.12.2025 cand deja factura era emisa si produsele aduse in tara.

Intrebare:

Societatea comerciala din Romania poate recupera TVA-ul platit in Polonia? Care sunt pasii de urmat? Am atasat factura externa.

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Solutia pentru corectarea situatiei este sa transmiteti documentele justificative (dovada ca bunurile au ajuns in Romania si codul valid in VIES) si sa solicitati furnizorului emiterea unui credit note pentru contravaloarea TVA-ului achitat in Polonia. Totusi, furnizorul poate refuza corectia, intrucat la data livrarii si a emiterii facturii (28.11.2025) societatea nu a prezentat un cod valid in VIES.

Recuperarea TVA-ului prin intermediul D318 nu este posibila. Una dintre conditiile pentru rambursarea TVA extern este ca, la data achizitiei, persoana impozabila sa fi fost inregistrata in scopuri normale de TVA conform art. 316. Materialele ANAF privind D318 (aici link) arata ca ANAF verifica inclusiv aceasta conditie, respectiv ca solicitantul sa fi fost inregistrat in scopuri de TVA potrivit art. 316 in perioada de rambursare.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 29.01.2026

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Recuperare TVA extern - AIC fara cod de TVA peste limita de 34.000 lei | Universul Fiscal