Situatie de fapt:

O societate inregistrata in scopuri de TVA in Romania, vinde bunuri catre o societate inregistrata in scopuri de TVA in Ungaria. Bunurile sunt transportate de vanzatorul din Romania de la fabrica din Ungaria, catre punctul de lucru al beneficiarului situat tot pe teritoriul Ungariei (deci marfa nu paraseste Ungaria).

Intrebare:

Avand in vedere ca e o livrare locala in Ungaria (locul livrarii- Ungaria), va rog sa imi spuneti regimul de TVA aplicabil firmei din Romania.

Inteleg ca tranzactia este neimpozabila in Romania, dar ce se intampla cu TVA-ul datorat statului maghiar?

Are obligatia firma din Romania sa se inregistreze in scopuri de TVA in Ungaria si sa factureze cu cota de TVA de acolo?

Sau poate sa factureze fara TVA, plata TVA-ului efectuandu-se de beneficiarul din Ungaria prin taxare inversa?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Ca să întelegem mai bine fenomenul, analizăm invers, adică o firmă din Ungaria cumpără marfă de la o fabrică din Ploiești – România și o vinde unei alte firme din București – România. Firma din Ungaria nu este înregistrată în scopuri de TVA în România dar este înregistrată în Ungaria. Fabrica din Ploiești, dacă nu are dovada că bunurile părăsesc teritoriul României, este obligată să factureze bunurile cu TVA. Societatea din Ungaria nu are drept de deducere a taxei plătite societății din Ploiești pentru că nu este înregistrată în scopuri de TVA în România. Mai departe trebuie să analizăm cum vinde bunurile societății din București. Art. 307 alin. (6) din Codul fiscal românesc prevede:

ART. 307 - Persoana obligată la plata taxei pentru operațiunile taxabile din România

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 13.02.2025

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Regim TVA vânzare locală în Ungaria | Universul Fiscal