Situatie de fapt:

Un SRL, acreditat, desfășoară activități medicale de oftalmologie precum si vanzare de ochelari de vedere, ochelari de soare, accesorii etc.. Societatea este inregistrata in scopuri de TVA, insa majoritatea activitatilor pe care le desfasoara sunt scutite de TVA, conform art. 292 alin. (1) Cod Fiscal. Intr-o proportie foarte mica desfasoara si activitati cu TVA (spre exemplu vanzarea ochelarilor de soare).

Are achizitii intracomunitare de marfa, la care aplica taxare inversa, achizitii interne de aparatura medicala cu TVA precum si utilitati sau alte cheltuieli, de asemenea cu TVA.

Intrebare:

Care este tratamentul fiscal corect al TVA-ului aferent achizitiilor (inclusiv achizitia intacomunitara de marfa care la vanzare este scutita)?

TVA-ul aferent achizitiilor utilizate in scopul desfasurarii activitatii scutite ar trebui considerat nedeductibil, iar pentru cele la care nu se poate stabili destinatia exacta, ar trebui calculata pro rata?

Care ar fi tratamentul fiscal corect al achizitiei unui autoturism, care dupa o perioada de utilizare (1-2 ani) va fi vandut cu TVA?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Dreptul de deducere a taxei deductibile aferente achiziţiilor efectuate de către o persoană impozabilă cu regim mixt sau de către o persoană parţial impozabilă se determină conform art. 300 din Codul Fiscal.

Persoana parţial impozabilă poate (deci nu este obligată), aplica pro rata în situaţia în care nu poate ţine evidenţe separate pentru activitatea desfăşurată în calitate de persoană impozabilă şi pentru activitatea pentru care nu are calitatea de persoană impozabilă.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 11.01.2025

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Regimul mixt de TVA | Universul Fiscal