Situatie de fapt:

Societatea are contractate imprumuturi de la persoane afiliate necesare achizitiei de terenuri in anii de dinainte de 01.01.2024. Aceste imprumuturi genereaza dobanzi conform contractelor incheiate. De la 01.10.2025 firma a devenit platitoare de impozit pe profit. Conform art.40(2) am stabilit costul excedentar care este in valoare de 516 mii lei, venituri 19.846 mii lei, cheltuieli 12.105 mii, cheltuieli impozit profit 1.447 mii, cheltuieli amortizare fiscala 7 mii, venituri neimpozabile 0.

Intrebare:

Care este plafonul deductibil la care se incadreaza avand in vedere ca imprumuturile sunt facute intre persoane afiliate pentru achizitia de terenuri inainte de 01.01.2024 si care nu se afla in lista activelor eligibile luate in calcul? Va rog un calcul avand in vedere datele de mai sus.

Dupa calculele mele s-ar deduce tot costul excedentar deoarece este mai mic decat plafonul de 500 mii euro, iar calculul rezultat cf alin 1 si 2 de la art 40(2) este o suma mult prea mare. Rog lamuriri, obeservatii si pareri personale cu privire la acest aspect si daca rationamentul meu este conform cu cel al legiuitorului.

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Societatea are contractate împrumuturi de la persoane afiliate, utilizate pentru achiziția de terenuri în perioade anterioare datei de 01.01.2024. Împrumuturile generează dobânzi conform contractelor încheiate.

Începând cu 01.10.2025, societatea a devenit plătitoare de impozit pe profit, motiv pentru care cheltuielile cu dobânzile sunt analizate din perspectiva art. 40 din Codul fiscal.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Simona Jurescu

Articol scris de catre Simona Jurescu, in data de 04.02.2026

In anul 2002 ca urmare a dezvoltarii constante a societatii de contabilitate SC Excelcont SRL, apare oportunitatea infiintarii unei sucursale in Timisoara. Din acel an sucursala din Timisoara este condusa si organizata de doamna Jurescu Simona.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Reguli privind limitarea deductibilitatii dobanzii si a / altor costuri echivalente dobanzii | Universul Fiscal