Situatia de fapt:

O societatea platitoare de TVA nu si -a actualizat sediul social (contractul de inchiriere a expirat) si ANAF a emis decizie de scoatere de la plata TVA incepand cu data de 20 iulie. Administratorul a fost la Registrul Comertului si a prelungit contractul de inchiriere pentru sediul social, a depus cererea de reinregistrare ca platitor de TVA si a obtinut codul de platitor incepand cu 10 august.

Mentionez ca era platitor lunar de TVA si incepand cu 10 august si-a mentinut acest fapt.

Intrebare:

Ce obligatii declarative are?
Va trebui sa depuna pentru luna iulie si D300 si D301 (20 iulie -31 iulie)?
De asemenea, in august va depune D301 (in care doar colecteaza pentru 01-10.08) si incepand cu 11.08 (declaratia 300 - in acest prim decont putand deduce toate achizitiile din perioada 20 iulie -10 august - cat nu a fost platitoare de TVA)?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Potrivit Art. 92, alin. (1), lit. g) din Codul de procedura fiscala, in cazul in care durata detinerii spatiului cu destinatia de sediu social este expirata, contribuabilul/plătitorul persoană juridică sau orice entitate fără personalitate juridică este declarat inactiv, fiindu-i aplicabile prevederile din Codul fiscal, Art. 11, alin. 6 si 7, cu privire la aceasta perioada, astfel:

"(6) Contribuabilii, persoane impozabile stabilite în România, declarați inactivi conform Codului de procedură fiscală, care desfășoară activități economice în perioada de inactivitate, sunt supuși obligațiilor privind plata impozitelor, taxelor și contribuțiilor sociale obligatorii prevăzute de prezentul cod, dar, în perioada respectivă, nu beneficiază de dreptul de deducere a cheltuielilor și a taxei pe valoarea adăugată aferente achizițiilor efectuate.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Adina Vlaicu Stoica

Articol scris de catre Adina Vlaicu Stoica, in data de 17.08.2020

Consultant fiscal, membru al Camerei Consultantilor Fiscali din Romania, cu o experienta in domeniul financiar de peste 15 ani, perioada in care am incercat sa gasesc solutii si raspunsuri la provocarile zilnice din domeniul economic, cu o atitudine proactiva si constienta de faptul ca numai o informare corecta si la timp iti poate asigura in societatea dinamica, contemporana noua, garantia reusitei care se defineste economic prin trei termeni: castig, venit sau profit.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Reinregistrarea in scop de TVA – sediul social expirat | Universul Fiscal