Situatie de fapt:

Un SRL din Romania, cu 2 asociati, rezidenti in Romania, platitor TVA si impozit pe profit primeste factura de la o firma din Austria, inregistrata in scopuri de TVA. Factura contine servicii realizare site web, intretinere site si servicii publicitate (in baza unui contract intocmit intre cele 2 firme)

Nota : Firma din Austria este detinuta de aceeasi 2 asociati.

Intrebare:

1. Facturile primite de la firma din Austria trebuie sa fie declarata ca venind de la afiliati? Se declara in mod special acesta relatie?

2. Asociatii ce declaratie trebuie sa depuna in Romania pentru veniturile obtinute pe firma din Austria? Mentiune: asociatii vor fi asigurati in Austria conform taxelor platite acolo.

3. Daca firma din Austria incheie contracte cu furnizori de bunuri, pe care le revinde ulterior firmei din Romania care este tratamentul fiscal si cum poate face totul fara a avea probleme la un eventual control?

4. Daca marfa vine direct de la un furnizor UE la firma din Romania, dar e facturata de catre firma din Austria, e in regula, nefiind acte de transport de la firma din Austria catre cea din Romania?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. Nu, facturile primite de la firma din Austria nu se declară în mod special doar pentru că firmele sunt afiliate. Trebuie însă, să aveți în vedere art. 11 alin. (4) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal în ceea ce privesc tranzacțiile între persoane afiliate în sensul că acestea se realizează conform principiului valorii de piață. În cadrul unei tranzacții, al unui grup de tranzacții între persoane afiliate, organele fiscale pot ajusta, în cazul în care principiul valorii de piață nu este respectat, sau pot estima, în cazul în care contribuabilul nu pune la dispoziția organului fiscal competent datele necesare pentru a stabili dacă prețurile de transfer practicate în situația analizată respectă principiul valorii de piață, suma venitului sau a cheltuielii aferente rezultatului fiscal oricăreia dintre părțile afiliate pe baza nivelului tendinței centrale a pieței.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 26.01.2024

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Relație între firme din Austria și România cu aceiași asociați | Universul Fiscal