Situația de fapt:

Unitatea a incheiat anul 2022 cu rezultat contabil pierdere-reflectata in contul 121 de 1.717.852 lei. In anul 2022 pierderea fiscala a fost de 1.662.054 lei. In anul 2023 trimestrul 2 se acopera o parte din pierdere prin utilizarea rezervelor constituite in anii anteriori de 1.099.566 lei (cele legale si alte rezerve). In anul 2022 existau constituite provizioane pentru clienti in litigiu livrare marfa din anii anteriori, in sold la contul 4118-clenti incerti de 701.722 lei. In anul 2023 se finalizeaza o parte din actiunile in litigiu pentru doi clienti incerti cu hotarare definitiva si irevocabila pentru faliment, cu valoarea totala de 178.568 lei(tva inclus). Se inregistraza in anul 2023 anularea provizionului si avem in contul 654 suma de 164.931 (fara tva) lei si in contul 781 suma de 178.568 lei. In anul 2023 se obtine un profit brut contabil de 2.656.095 lei. In totalul cheltuielilor sunt cuprinse in cheltuieli si venituri si cele doua sume specificate din anularea provizionului in cele doua conturi amintite. In anul 2023 trimestrul IV, au fost efectuate investitii- 177135,16+TVA 33.655.68

Date:

*Cheltueli din exploatare 2023-33.962.693 lei

*Venituri din exploatare 2023-31.077.534 lei

*Venituri financiare 2023-21955 lei;

*Cheltuieli financiare 2023-195.753 lei

*Rezultat brut-2.711.361 lei

*Impozit pe profit constituit in anul 2023-55266 lei;

*Rezultat an 2023-profit brut contabil 2.656.095 lei;

*Amortizare fiscala = amortizare contabila=153.288 lei;

*Alte cheltuieli nedeductibile-cheltuieli combustibil-3738 lei; -cheltuieli cu dobanzi autoritati-3209 lei; -cheltuieli de sponsorizare -18.000 lei;

*capital subscris varsat 1.193.749 lei;

Întrebare:

1.Care este impozitul pe profit aferent anului 2023?

2.Pentru anul 2023 este necesar reconstiuirea rezervelor legale in limita legala si in conditiile legale consideriand ca aceasta operatiune presupune impozitarea sumei respective la reconstituire. Care este ordinea de constituire a rezevelor legale si care este baza de constituire?

3.Cum se repartizeaza profitul net contabil pe destinatii ca valori distincte, tinand cont de art. 25 din OG NR. 57/2002, unitatea fiind INCD-institut cercetare?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. Impozitul pe profit aferent anului 2023, calculat pe baza datelor prezentate este de171.881 lei, din care deja a fost constituit de 55.266 lei si la data de 31.12.2023 va fi constituita suma de 116.615 lei. Calcul impozit profit rezultat brut 2.711.361 lei, cheltuieli deductibile 153.288 lei, cheltuieli nedeductibile 178.235 lei, pierdere fiscala an 20222 1.662.054 lei.

2. Conform Legii 31/1990 actualizata, la art 183 alin. 1, unde se mentioneaza ca „Din profitul societăţii se va prelua, în fiecare an, cel puţin 5 % pentru formarea fondului de rezervă, până ce acesta va atinge minimum a cincea parte din capitalul social.” Avand in vedere faptul ca rezervele legale constituite pana la data de 31.12.2022 au fost utilizate pentru acoperirea pierderii contabile, conform legii 31/1990 art 183 alin 1 este obligatoriu reintregirea rezervelor legale prin profitul contabil al anilor urmatori, respectiv din profitul contabil al anului 2023, in acest caz.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Oana Vilcu

Articol scris de catre Oana Vilcu, in data de 29.03.2024

Expert contabilitate bugetara. Administrator AM-PMFISCONT SRL

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Repartizare profit contabil institut cercetare | Universul Fiscal