Situatia de fapt:

Societatea A a ramas cu sold in contul 105 de la reevaluarea bunului transferat catre societatea B. La momentul transferului societatea A era platitoare de impozit pe profit pana in 2018, acum e platitoare de impozit pe venit.

Soldul contul 105 este format din:

- Reevaluare teren in 31.12.2013 - 9494.28 lei, teren care a fost si el aport la capitalul social al societatii B, aportul s-a facut in decembrie 2013

- Reevaluare echipamente tehnologice in 01.07.2014  - 18251.82 lei, echipamnete care au fost si ele aport la capital societatii B in iulie 2014

-Reevaluare mobilier, aparatura birotica in 01.07.2014 - ( - 10284.02 lei), transferate si ele in capitalul social al societatii B in iulie 2014

- Reevaluare cladire in 04.01.2016 - 18713.68 lei - aport la capitalul social al lui B

Intrebare:

Cum inchid contul 105, ce declaratii sa rectific, ce e prescris, ce nu si cum e mai bine sa fac?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. Din punct de vedere contabil:

Potrivit punctului 109 alin. (1) din OMFP 1802/2014, surplusul din reevaluare inclus in rezerva din reevaluare este capitalizat prin transferul direct in rezultatul reportat (contul 1175 "Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare"), atunci cand acest surplus reprezinta un castig realizat. Potrivit punctului 109, alin. (2) din OMFP 1802/2014, in sensul reglementărilor contabile, castigul se considera realizat la scoaterea din evidență a activului pentru care sa constituit rezerva din reevaluare.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 04.03.2021

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Rezerva reevaluare - cand se impoziteaza la microintreprindere? Monografie scoatere din evidenta. | Universul Fiscal