Situatie de fapt:

Societate infiinta in Romania, inregistrata in scopuri de TVA si care aplica impozit pe veniturile mirointreprinderilor, desfasoara activitati de constructii / renovari interioare pe teritoriul Belgiei. Societatea emite lunar o factura sau mai multe catre persoane impozabile din Belgia (cod de TVA valid in VIES). Pe acele facturi nu colecteaza TVA, fiind tratata tranzactia ca prestari scutite de TVA. Societatea nu are venituri obtinute pe teritoriul Romaniei. Societatea are angajatii trimisi in Belgia si carora le acorda diurna pe o perioada mai mare de 183 zile/an.

Intrebare:

1. Este necesar ca societatea sa se inregistreze in scopuri de TVA in Belgia? Sa colecteze TVA? Si sa isi deschida sediu permanent acolo?
2. Diurnele ar putea fi reincadrate ca venituri asimilate salariilor?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. Conform Conventiei de Evitare a dublei impuneri, daca santierul societatii din Romania, aflat pe teritoriul Belgiei dureaza mai mult de 9 luni, se considera ca aceasta are un sediu permanent acolo. Conditiile in care societatea din Romania trebuie sa inregistreze sediul permanent, precum si conditiile inregistrarii ca platitor de TVA sunt cele stabilite legislatia interna a Belgiei.

2. Avand in vedere perioada lunga de timp pe care angajatii o petrec acolo consideram ca nu se pot acorda diurne. Diurna reprezinta in fapt indemnizatia primita de salariat pe perioada delegarii sau detasarii.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Ioana Camelia Visan

Articol scris de catre Ioana Camelia Visan, in data de 02.11.2018

Avand la baza studii juridice si o specializare in fiscalitate, practic o abordare a spetelor din doua puncte de vedere, fapt ce imi permite o intelegere mai buna in special in cazul spetelor complexe care nu necesita doar cunostinte in domeniul fiscalitatii. In decursul ultimilor 8 ani am avut ocazia sa particip la diferite cursuri si seminarii sustinute de specialisti recunoscuti in domeniul fiscalitatii, ajungand astazi sa pot rezolva o gama variata de spete si sa pot raspunde cu promptitudine la intrebarile clientilor.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Santiere de constructii in Belgia | Universul Fiscal