Situatie de fapt:
Avem urmatoarele tipuri de creante neincasate:
1. client ale carui facturi au fost scadente si neincasate din anul 2019 - deci peste trei ani la 31.12.2022, s-au intreprins incercari de recuperare: notificari de plata, somatii. Nu mai este nicio probabilitate de recuperare a creantei. Cleintul este inregistrat in scopuri de TVA in Ungaria, factura a fost emisa catre el scutita de TVA - transport RO-HU;
2. aceeasi sitautie ca la a), dar facturile au sub trei ani vechime, dar mai mult de 270 zile;
3. client ale carui facturi au fost scadente si neincasate din anul 2019 - deci peste trei ani la 31.12.2022, clientul este si furnizor. De la el sunt inregistrate pe furnizor facturi de achizitii, care nici acestea nu au fost platite de societate. A existat un litigiu in instanta, dar s-a ajuns la un acord de mediere prin care fiecare a renuntat la creanta si datoria de la celalalta parte, acord ce a dus la incetarea procesului. Facturile au fost emise cu TVA, partenerul fiind persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA in Romania.
Intrebare:
Care este tratamentul fiscal in aceste cazuri?
Cheltuiala cu scoaterea din gestiune a creantelor in fiecare din cazuri este deductibila?
Venitul provenit din scoaterea din gestiune a furnizorului neplatit (in cazul 3) este impozabil?
Care este monografia contabila in aceste cazuri?
