Situația de fapt:

SRL platitor de TVA cod CAEN 4791? "Comert cu amanuntul prin intermediul caselor de comenzi sau prin Internet" cu depozitul in Italia, cumpara articole noi de imbracaminte doar din Italia, si le vinde atat in EU cat si in afara EU, in speta, in UK. Vanzarile se fac B2C in vasta lor majoritate cu cateva exceptii de vanzari B2B. SRL-ul este inregistrat in OSS in Romania si factureaza toate vanzarile intracomunitare cu cota TVA din tara clientului. SRL-ul si-a angajat un reprezentant fiscal in Italia pentru a-i obtine codul TVA de Italia si pentru a-i reprezenta interesele si obligatiile fiscale.

Întrebare:

Vanzarile catre UK (Italia-UK) se factureaza cu cota TVA zero (0) indiferent daca sunt B2C sau B2B si sunt SDD (scutite cu drept de deducere) sau SFDD (scutite fara drept de deducere)?

Vanzarile catre alte tari din afara UE se factureaza tot cu cota TVA zero (0) si sunt SDD (scutite cu drept de deducere) sau SFDD (scutite fara drept de deducere)?

Codul TVA folosit la aceste vanzari (exporturi) in afara UE este cel Romanesc? Sau se foloseste cel Italian, de unde pleaca marfa?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

In situatia in care vorbim de livrari de bunuri care parasesc spatiul comunitar (sunt livrate  in UK sau alte tari non-UE) ne referim la export, operatiune scutita de taxa pe valoarea adaugata, cu drept de deducere conform prevederilor din legislatia interna (Cod fiscal) Art. 294, alin. 1 si Art. 268, alin. 9):

,,(1) Sunt scutite de taxă:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Ioana Camelia Visan

Articol scris de catre Ioana Camelia Visan, in data de 24.12.2021

Avand la baza studii juridice si o specializare in fiscalitate, practic o abordare a spetelor din doua puncte de vedere, fapt ce imi permite o intelegere mai buna in special in cazul spetelor complexe care nu necesita doar cunostinte in domeniul fiscalitatii. In decursul ultimilor 8 ani am avut ocazia sa particip la diferite cursuri si seminarii sustinute de specialisti recunoscuti in domeniul fiscalitatii, ajungand astazi sa pot rezolva o gama variata de spete si sa pot raspunde cu promptitudine la intrebarile clientilor.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Scutirea de taxa pentru export | Universul Fiscal