Situatie de fapt:

Firma de transport din Romania inregistrata in scop de TVA, incheie un contract cu W.A.G. Issuing Service s.a.( EUROWAG) din Czech Republic, cu cod valid de tva verificat in vies.

Firma de transport plateste catre Eurowag suma de 1500 euro, in baza unei facturi pe care scrie ,, La efectuarea platii avansului....'' deci, trag concluzia ca e un avans, iar deasupra pozitiei ,,pret UM'' scrie, TVA inclus. Am inteles de la sofer...care e si administrator al firmei, ca acesti bani se vor folosii pentru plata taxelor de autostrada in diverse tari din UE.

Intrebare:

1. Inregistrez suma in cont 4092?
2. Factura de declara in D390 si in D300 cu taxare inversa sau nu? Daca nu, in ce declaratie/declaratii trebuie prinsa si la ce randuri?
3. Daca am inregistrat corect in cont 4092 aceasta suma, acest cont se va inchide ulterior prin cont 635 cand Eurowag refactureaza taxele de autostrada? Daca nu am inregistrat corect, care este nota contabila corecta?
4. La refacturarea cheltuielilor de autostrada, factura pe care o primesc intra in D390 SI D300?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Sa analizam intai aceste servicii – privind taxele de autostrada

Conform regulilor de determinare a locului prestarilor de servicii, aceasta operatiune se incadreaza in categoria serviciilor legate de bunuri imobile, iar locul prestarii este considerat a fi acolo unde sunt situate bunurile imobile in legatura cu care sunt prestate serviciile in cauza, potrivit prevederilor art. 278 alin. (4) din Codul fiscal:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Cornel Grama

Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 01.09.2020

Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Servicii achizitionate prin Eurowag – taxe autostrada _ inregistrari contabile si declarative | Universul Fiscal