Situatia de fapt:
O casa de expeditii din Romania apeleaza la un transportator din Romania pentru subcontractarea serviciilor de transport, ambele societati platitoare de TVA. Transportatorul nu are legaturi contractuale directe cu importatorul sau cu exportatorul bunurilor.
A. Cazul in care CASA DE EXPEDITII are legaturi contractuale directe cu beneficiarul/ furnizorul bunurilor din ROMANIA/UE/NON UE.
B. Cazul in care nici CASA DE EXPEDITII nu are legaturi contractuale directe cu importatorul sau cu exportatorul bunurilor si este un subcontractant al altui partener din ROMANIA / UE NON UE
Cazul 1. Beneficiar persoana juridica platitoare de TVA cu sediul in ROMANIA
Cazul 2. Beneficiar persoana juridica platitoare de TVA cu sediul in alt stat membru UE
Cazul 3. Beneficiar persoana juridica platitoare de TVA cu sediul intr-un stat din afara comunitatii europene
Rute transport:
– INCARCARE = Romania,DESCARCARE = Romania;
– INCARCARE = Romania, DESCARCARE = tara din afara comunitatii europene;
– INCARCARE = tara din afara comunitatii europene ,DESCARCARE = Romania;
– INCARCARE = Romania, DESCARCARE = alt stat membru UE;
– INCARCARE = alt stat membru UE, DESCARCARE = Romania;
– INCARCARE = alt stat membru UE, DESCARCARE = tara din afara comunitatii europene;
– INCARCARE = tara din afara comunitatii europene, DESCARCARE = alt stat membru UE;
– INCARCARE = stat membru UE ,DESCARCARE = alt stat membru UE;
– INCARCARE = tara din afara comunitatii europene, DESCARCARE = alta tara din afara comunitatii europene.
Intrebare:
Pentru fiecare situatie cum procedeaza la facturare si declarare CASA DE EXPEDITII:
1. Unde este considerat locul prestarii?
2. In ce categorie de serviciu se incadreaza (scutit/impozabil/neimpozabil)?
3. La ce rand din decontul de tva trebuie declarat serviciul si cand este necesara depunerea declaratiei D390?
