Situatie de fapt:
O societate din România, CAEN 7311, a încheiat un contract cu mai multe societăți din Uniunea Europeană pentru tăiere plăci HPL (un material obținut din presarea cartonului).
Plăcile de dimensiuni mari urmează să fie transportate de la societățile din Europa, iar în România se taie bucăți mai mici, se etichetează fiecare bucată, se pun într-o cutie de prezentare și se obțin mai multe bucăți de mostrare care se transportă înapoi la societățile care au furnizat plăcile inițial.
Intrebare:
1. Cum ar trebui contabilizate aceste operațiuni în evidența societății din România și cum se declară în declarația 390 (ca prestare de servicii sau ca livrare de produse finite?).
Menționez că unele contracte presupun doar tăierea plăcilor și returnarea lor bucăți, iar altele precizează că bucățile vor fi etichetate și puse în cutii, obținându-se un mostrar final (pentru aceasta societatea din România are încheiate contracte de achiziție a cutiilor, etichetelor de la parteneri din România).
2. Pentru facturile de avans conform contractului avem obligația transmiterii Declarației 390?
3. Cum vom încadra aceste operațiuni din perspectiva codului UIT pe care trebuie să îl solicităm ținând cont că inițial intră în țară plăcile mari (care au o valoare declarată doar pentru vamă, nu și o factură de vânzare) și apoi se întorc bucățile tăiate/cutiile de mostrare?
