Situatia de fapt:
Persoana fizica romana desfasoara urmatoarea activitate: creaza si posteaza propriile poze, filmulete in diferite ipostaze (asimilate activitatii de videochat) avand inclusiv posibilitatea de a intra online in discutii pe chat cu clientii persoane fizice inscrise pe platforma, clienti care ii vizualizeaza pozele/filmuletele contra-cost. Ca urmare a acestei activitati isi infiinteaza un SRL in luna iulie 2021 cu cod caen 9329 “ activitati recreative si distractive” si se inregistreaza pe 2 platforme diferite, din UE si non-UE, respectiv SUA. Desi se inscrie ca persoana juridica, platformele respective nu incheie un contract cu SRL-ul romanesc, ci doar emit desfasuratoare lunare in care apar sumele de incasat de catre SRL si un invoice-payment atunci cand acestea efectueaza plata in contul bancar al SRL-ului.
Intrebare:
Cum va emite SRL-ul factura de prestari servicii (catre cele doua platforme din UE si SUA) pana la depasirea plafonului de trecere la tva (300.000 lei ) si ce obligatii declarative sunt?
Cum se va emite SRL-ul factura de prestari servicii (catre cele doua platforme din UE si SUA) dupa ce acesta va depasi cifra de afaceri de 300.000 lei si va inregistra ca platitor de tva si ce obligatii declarative sunt?
Tinand cont de speta Geelen, de controalele fiscului din ultimul an la societatile de videochat si de punctele de vedere oficiale ale organelor ANAF, inteleg ca locul prestarii de serviciu efectuat de Srl este considerat ca fiind cel in care prestatorul - Srl isi are sediu, ceea ce face ca facturile sa fie intocmite cu tva-ul romanesc de 19 %, indiferent ca platforma de streaming este din Anglia/ SUA sau UE, considerandu-se ca locul prestarii este in Romania.
