Situație de fapt:
SRL cod CAEN 4791 vinde online pe platforma AMAZON in Europa in Regim UE fiind inscrisa in OSS in RO si avand functia de vanzare in regim OSS activata in contul de pe site-ul Amazon.
In cazul prezentat vorbim de vanzari intracomunitare la distanta B2C de la un depozit din Germania la clienti in alte tari membre EU.
La check-out/cand se vinde un produs pe platforma, la pretul produsului aflat in cos se adauga taxele de transport si ambalat si eventual un pret pentru impachetare pentru cadou (daca este cazul) si apoi la aceasta suma totala se calculeaza TVA-ul datorat.
Practic, clientul final plateste TVA pe produs, pe ambalat si transport si pentru impachetarea speciala de cadou (daca este cazul). Acesti bani de la client sunt incasati de platforma Amazon care, dupa ce isi opreste banii pentru toate serviciile (pentru folosirea platformei, pentru folosirea infrastructurii Amazon, pentru storage, handling etc.), returneaza SRL-ului diferenta din pretul vanzarii.
SRL-ul are obligatia sa plateasca inapoi TVA-ul incasat de la client statului de resedinta al clientului.
SRL-ul poate extrage un raport din contul sau din platforma in care sunt detaliate toate vanzarile si fiecare vanzare in parte este impartita in sume ce reprezinta pretul produsului, TVA-ul incasat aferent, pretul transportului, TVA aferent, pret pe impachetare cadou, TVA aferent, discounturi sau promotii si TVA-ul aferent.
SRL-ul vinde bunuri insa datorita formei de functionare a platformei, incaseaza si TVA datorat unor servicii (transport, impachetare, etc.).
Intrebare:
In D398 se poate alege doar bunuri, la rubrica tipul de prestatie si se trece suma totala din vanzari produs+ transport+ impachetare? Sau trebuie declarate la servicii desi SRL-ul nu vinde servicii?
Cine este raspunzator pentru incasarea si plata TVA-ului pe transport/impachetare?
Platforma care intermediaza si executa vanzarea sau SRL-ul?
