Situație de fapt:
Avem urmatoarea situatie: SRL platitoare de impozit pe profit, CAEN restaurant, punct de lucru cu activitate restaurant + al doilea punct de lucru delivery (livrari mancare pe baza de comanda, atat prin platforme specializata cat si cu livratori proprii).
Societatea încheie contracte de sponsorizare in bunuri sub formă de preparate care se regasesc și în meniul afișat la restaurant; valoarea sponsorizării este valoarea produselor regăsite în anexa (produse al căror preț este cel de vanzare final în condiții normale de livrare; contine TVA, costul cu materia prima și marjă de profit).
În momentul în care se operează în contabilitate descarcarea preparatelor oferite drept sponsorizare, costul generat al societății este doar valoarea materiei prime și a diverselor consumabile care fac parte din reteta preparatului).
De exemplu: sponsorizez un eveniment sportiv cu 10 pizza a cate 45 lei fiecare = total sponsorizare menționată în contract 450 lei; dar la descarcarea din gestiune a celor 10 pizza cheltuială generata este doar cea cu materiile prime din reteta, de exemplu 200 lei pentru toate cele 10 bucăți.
Întrebare:
Care este monografia contabila corecta pentru a transpune acest contract de sponsorizare in produse preparate în bucătăria proprie? Dacă la final costul meu cu efectiv cu descarcarea produselor este de 200 lei, cum tratez diferenta pana la valoarea menționată în contract? Vom avea diferente în declarația privind sponsorizarile acordate? Beneficiarul va declara valoarea din contract iar societatea doar valoarea materiei prime? Cum tratez sponsorizarea in produse preparate în bucătăria proprie la calculul impozitului pe profit, respectiv reducerea sponsorizării.
Va atasez si o copie după un contract de sponsorizare pentru clarificare.
