Situatie de fapt:

Conform independentei exercitiului financiar cheltuielile si veniturile desi sunt facturate cu data de ianuarie se inregistreaza in decembrie. O societate comerciala platitoare de TVA trimestrial, cod caen consultanta, factureaza in 09.01.2023 servicii consultanta aferente lunii decembrie 2022.

Intrebare:

1. Este corecta inregistrarea veniturilor in decembrie 2022 desi sunt facturate in ianuarie 2023? La decembrie 2022 plateste 1% la venit in trimestrul 1 an 2023 trece la profit si va plati 16 la profit.

2. Intrucat nu depaseset cifra de afaceri va ramane platitor de TVA trimestrial. Care este suma care se va trece in declaratia 094? Cifra de afaceri conform TVA din deconturile de TVA, fara a se lua in calcul veniturile inregistrate aferente facturilor emise cu data de 09.01.2023? Aceste facuri emise in 09.01 se vor declara in 390 in luna ianuarie 2023?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Răspuns întrebarea 1.

În baza prevederilor aferente OMFP 1802/2014, veniturile și cheltuielile se inregistreaza în exercițiul financiar al căror sunt aferente. Astfel veți utiliza, următoarea formula contabilă:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 12.01.2023

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Sume facturate in ianuarie aferente lui decembrie: impozit și perioada fiscala TVA | Universul Fiscal