Situatie de fapt:
Am urmatoarea situatie: firma A vinde produse online si emite catre clienti factura + chitanta. Concomitent are un contract de prestari servicii transport cu firma B. Firma B transporta produsele vandute de la sediul firmei A pana la clientul final si colecteaza sumele datorate de clienti. In termen de 5 zile de la livrare, o persoana de la firma B (administratorul, sotia administratorului) depune in contul firmei A banii incasati de la clienti. Pentru depunerea la banca, firma A a facut imputernicire catre banca pentru ca aceasta sa poata face depunerea. Contractul de prestari servicii cu firma B nu are prevazuta clauza de depunere a banilor, ci doar partea de transport.
D.p.d.v. Contabil, monografia utilizata a fost:
Vanzare marfuri 4111 = 70x si 4111 = 4427
Incasare client 5125 = 4111
Depunere in banca 5121 = 5125
Facturi transport 624 = 401 si 4426 = 401
Plata facturi transport 401 = 5121
Dupa cativa ani de colaborare fara probleme, imputernicitii de la firma B nu mai depun la banca sumele incasate de la clienti. Suma este semnificativa.
S-a facut plangere penala pentru persoanele respective dar instanta a respins pe motiv ca paguba nu este de natura penala.
Firma B este acum in insolventa (nu am primit informare oficiala).
Firma A doreste sa treaca la pierderi aceasta suma.
Intrebare:
In ce conditii poate deduce TVA colectata si impozitul pe profit aferent, pentru a nu avea probleme la un control ANAF?
Ce demersuri ar trebui sa faca in continuare, din punct de vedere juridic, pentru a putea recupera in mod legal TVA si impozit, tinand cont de faptul ca facturile s-au incasat de la clienti, dar banii nu au ajuns in contul firmei A?
