Situatia de fapt:

Un SRL platitor de TVA efectueaza in decembrie 2020 o livrare intracomunitara de marfuri catre un platitor de TVA din Germania. Pentru livrare exista factura emisa de un transportator tert si CMR confirmat.

Factura se emite scutit de TVA pt livrari intracomunitare. Pana in martie 2021 clientul german nu achita marfa. Pentru a nu ramane in pierdere, firma romana emite in martie factura storno pentru livrarea din decembrie (tot scutit de TVA) si factureaza marfa catre alta firma germana platitoare de TVA, transportul efectandu-se local, pe teritoriul statului german.

Cel de al doilea client este afiliat furnizorului roman.

Intrebare:

Este corecta stornarea marfii si facturarea catre noul client fara TVA (conditii de scutire pentru livrare intracomunitare) in cazul in care marfa a fost transportata pe teritoriul Germaniei? Exista obligatii fata de statul german?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

In cazul stornarii facturii, avand justificari pentru operatiunea in cauza, in conditiile in care marfa se afla pe teritoriul Germaniei, operatiunea se va inregistra, din punct de vedere al TVA, ca un transfer din Romania intr-un alt stat membru, asimilat cu o livrare intracomunitara cu plata efectuat de societatea din Romania, urmat de o livrare locala de bunuri (neexistand transport al marfii intre Romania si Germania in cazul facturarii marfii catre a doua firma din Germania).

Conform Art. 270, alin. (10) din Codul fiscal, este asimilat cu livrarea intracomunitară cu plată transferul de către o persoană impozabilă de bunuri aparținând activității sale economice din România într-un alt stat membru, cu excepția nontransferurilor prevăzute la alin. (12).

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Adina Vlaicu Stoica

Articol scris de catre Adina Vlaicu Stoica, in data de 19.04.2021

Consultant fiscal, membru al Camerei Consultantilor Fiscali din Romania, cu o experienta in domeniul financiar de peste 15 ani, perioada in care am incercat sa gasesc solutii si raspunsuri la provocarile zilnice din domeniul economic, cu o atitudine proactiva si constienta de faptul ca numai o informare corecta si la timp iti poate asigura in societatea dinamica, contemporana noua, garantia reusitei care se defineste economic prin trei termeni: castig, venit sau profit.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Transfer de bunuri in alt stat UE urmat de o livrare locala | Universul Fiscal