Situatie de fapt:

O societate nerezidenta in Romania, inregistrata in SUA, comercializeaza produse educationale digitale (cursuri video preinregistrate) prin intermediul unei platforme on-line. Continutul este exclusiv in limba romana, iar publicul principal este din Romania si Moldova, insa platforma poate fi accesata si de persoane fizice din alte tari. Cumparatorii sunt persoane fizice. Plata se face pe platforma on line, iar dupa incasare clientul primeste acces la produsul digital. Va rog sa ma ajutati cu urmatoarele aspecte:

Intrebare:

1. Firma din SUA are obligatia sa colecteze si sa achite TVA in Romania pentru vanzarile B2C de produse digitale catre persoane fizice din Romania?

2. Exista obligatia de inregistrare in regimul OSS sau exista si non-UE OSS? Aici va rog detalii, ca nu stiu procedura. Si sa-mi spuneti care este si baza legala.

3. Care este riscul daca firma nu se inregistreaza in OSS si continua vanzarile catre peroane fizice din Romania? Sau, cum ANAF poate sa se autosesizeze daca firma nu se inscrie in OSS si nu achita TVA statului roman?

4. Care vedeti dvs. solutia fiscala optima din perspectiva TVA si a riscurilor de conformare pentru o firma din SUA care vinde digital in Romania?

5. Daca se deschide o firma in Romania cu acelasi obiect de activitate, TVA ar fi mai putin de plata catre statul Romania?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Da, o firmă din SUA care vinde produse digitale către persoane fizice din România are obligația de a colecta și plăti TVA în România.

Procedura se face prin regimul special OSS (One Stop Shop), disponibil și pentru firme non-UE (prin Non-Union OSS). Dacă nu se înregistrează, riscul este de recalcul TVA retroactiv, penalități și controale transfrontaliere.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Cornel Grama

Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 24.11.2025

Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Tratament TVA pentru firma din SUA care vinde produse educationale B2C catre Romania | Universul Fiscal