Situatie de fapt:
Vă contactez pentru a solicita o monografie contabilă și clarificările fiscale aferente pentru o societate comercială care desfășoară activitate de barbershop (frizerie pentru bărbați) și bar integrat.
Specificul activității este următorul:
1. Gestiunea barului: Evidența mărfurilor (produse vândute ca atare) se ține cantitativ-valoric cu ajutorul contului 371. Evidența materiilor prime pentru bar (cafea boabe, ingrediente cocktailuri, băuturi la vrac) se ține tot cantitativ-valoric în contul 301, descărcarea făcându-se pe bază de rețetar.
2. Gratuități: Fiecărui client al salonului i se oferă gratuit, la alegere, o cafea sau o băutură de la bar.
3. Fidelizare: Clienților fideli li se acordă discounturi la bar cuprinse între 10% și 90%.
Intrebare:
În acest sens, vă rog să îmi puneți la dispoziție:
1. Monografia contabilă completă pentru achiziția, producția/vânzarea și descărcarea gestiunilor (atât pentru mărfuri - 371, cât și pentru materii prime - 301 în baza rețetarului).
2. Tratamentul contabil și fiscal (implicații privind deductibilitatea cheltuielilor și ajustarea/colectarea TVA) pentru produsele oferite gratuit clienților salonului. Se încadrează acestea la protocol sau la cheltuieli de reclamă/promovare a vânzărilor?
3. Regimul contabil și riscurile fiscale aferente discounturilor mari (10-90%) acordate pe bonul fiscal, în special în situația în care prețul de vânzare scade sub costul de achiziție sau de producție al băuturilor.
4. Modul de inregistrare in Contabilitate a produselor oferite gratuit cat si ale celor vandute cu discount.
