Situatie de fapt:
In cadrul unui grup fiscal, dupa calculul impozitului pe profit consolidat, rezulta impozit pe profit scutit la un membru. Inregistrarea pe membrul respectiv va fi 451=794, pentru reglarea decontarilor in cadrul grupului.
Intrebare:
Veniturile colectate astfel in contul 794 sunt venituri neimpozabile fiscal?
Să presupunem că membrul grupului în cauză a realizat un profit impozabil în valoare de 5000 lei delcarat în D101 la rd. 40 iar impozitul pe profit va fi de 800 lei, declarat in D101 la Rd. 41. Acesta va declara in D101 la rd. 42.2.1 impozit pe profit scutit, potrivit art. 22 din Codul fiscal suma de 100 lei și va rezulta un impozit pe profit datorat de 700 lei, declarat la rd. 48 din D101.
Persoana juridică desemnată pentru determinarea rezultatului fiscal consolidat al grupului fiscal va înregistra în contabilitate impozitul datorat de membrul respectiv dar și impozitul scutit potrivit art. 22 din Codul fiscal:
