Situatie de fapt:

Firma din RO platitoare de TVA in regim normal de TVA cumpara frecvent autoturisme de pe un site AUTO1 EUROPEAN CARS pe care le vinde in regim de marja. Problema intervine la una din facturi pe care este inscris codul \"R\" insemnand \"REGIM GENERAL-APLICAREA IMPOZITARII REGULATE\" factura care contine TVA 21% Olanda. Firma din RO intentioneaza sa o vanda mai departe. Mentionez ca factura aceasta are atasata o alta factura ca serviciu conex, transportul, iar administratorul imi spune ca urmeaza sa vina CMR -ul, deci dovada transportului o am, si mai spune ca urmeaza sa recupereze acest TVA din Olanda.

Intrebare:

1. Se face taxare inversa si declar in 390? Dar atunci ce fac cu tva ul de 21% din Olanda? Cum il inregistreaza in contabilitate?

2. Cum va putea vinde masina, cu marja sau prin aplicarea tva la toata valoarea ei?

3. In decontul de TVA la ce rand o cuprind?

4. Perioada de raportare si de plata este trimestru, dupa aceasta achizitie va trece la lunar?

Va rog sa-mi spuneti tot ce tine de aceasta speta, fiscal si contabil. Atasez factura cu pricina.

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Cel mai probabil veți primi o factură de storno (Credit note) pentru factura care are 21% TVA și o nouă factură care nu va avea TVA pe ea. Acest autoturism nu se va putea revinde mai departe în regim special la marjă ceea ce înseamnă că veți emite o factură care va conține TVA pentru toată valoarea de vânzare a autoturismului.

Însă, până la reglarea situației aveți obligația să aplicați taxare inversă la toată valoarea facturii de achiziție (inclusiv TVA). De asemenea, veți aplica taxare inversă și pentru cealaltă factură de servicii. Ambele facturi se vor declara în D390 VIES și în D300.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 05.12.2021

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
TVA - achiziție auto SH cu TVA pe factură | Universul Fiscal