Situatie de fapt:
Societatea X este înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul Fiscal. Societatea are ca obiect de activitate 4633 - Comerț cu ridicata al produselor lactate, ouălor, uleiurilor și grăsimilor comestibile.
Cazul 1:
In cursul lunii octombrie societatea X achiziționează din Ucraina ulei care nu este descărcat și depozitat în România. Mijlocul de transport tranzitează România până la locul de descărcare din Grecia. Societatea X asigură transportul prin intermediul unei firme specializate în acest sens cu sediul în Republica Moldova.
Clientul pentru care se întocmește factura finala are sediul in Austria și ne-a comunicat un cod valid VIES.
Cazul 2:
In cursul lunii octombrie societatea X achiziționează din Ucraina ulei care nu este descărcat și depozitat în România. Mijlocul de transport tranzitează România până la locul de descărcare din Norvegia, care face parte din Spațiul Economic European. Societatea X asigură transportul prin intermediul unei firme specializate în acest sens cu sediul în Republica Moldova.
Clientul pentru care se întocmește factura finala are sediul in Austria și ne-a comunicat un cod valid VIES.
Cazul 3:
In cursul lunii octombrie societatea X achiziționează din Ucraina ulei care nu este descărcat și depozitat în România. Mijlocul de transport tranzitează România până la locul de descărcare din Rusia. Societatea X asigură transportul prin intermediul unei firme specializate în acest sens cu sediul în Republica Moldova.
Clientul pentru care se întocmește factura finala are sediul in Austria și ne-a comunicat un cod valid VIES.
Intrebare:
În cazul in care uleiul este utilizat într-o fermă pentru hrana animalelor ce cotă de TVA se aplică?
În cazul 1, pentru societatea din România operațiunea este o livrare intracomunitară de bunuri având în vedere că uleiul ajunge într-un stat membru (Grecia)? Factura se va întocmi fără TVA, cu mențiunea ”taxare inversă”? Ce obligații declarative avem in acest caz?
În cazul 2, pentru societatea din România operațiunea reprezintă un export de bunuri având în vedere că uleiul ajunge într-un stat care nu este membru UE sau este considerată o livrare intracomunitară de bunuri pentru ca Norvegia face parte din Spațiul Economic European? Cum trebuie întocmită factura din punct de vedere al TVA în acest caz? Ce obligații declarative avem in acest caz?
În cazul 3, pentru societatea din România operațiunea reprezintă un export de bunuri având în vedere că uleiul ajunge într-un stat care nu este membru UE (Rusia)? Factura se va întocmi fără TVA în acest caz, plata taxei făcându-se în vama de către client? Ce obligații declarative avem in acest caz?
