Situatie de fapt:

Firma din Romania neplatitoare de TVA - specializata in consultanta si transportul animalelor marine - intentioneaza sa inchirieze o macara  necesara pentru transportul de animale din Cehia catre China. Firma din Romania a initiat procedura de inregistrare in scopuri de TVA - cod special.

Din Spania se va închiria macaraua de la persoana juridică si in China tot către o  persona juridică va fi livrat transportul.

Nu știu însă la acest moment dacă sint plătitoare tva sau nu.

Intrebare:

Va rugam sa ne spuneti implicațiile in sfera TVA si obligatiile declarative in acest sens?

Factura emisa catre China de firma din Romania va fi fara TVA - factura incluzand transportul animalelor si consultanta oferita pentru deplasarea in siguranta a animalelor marin?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

În ceea ce privește inchirierea macaralei din Spania:

Închirierea unui bun este considerat o prestare de serviciu din punctul de vedere al TVA. Astfel, având în vedere că prestatorul este din Spania și beneficiarul este din România, conform art. 278 alin. (2) coroborat cu art. 307 alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal beneficiarul este obligat la plata taxei. Prin urmare, societatea din România, neînregistrată în scopuri de TVA dar înregistrată special în scopuri de TVA conform art. 317 alin. (1) lit. c) va fi obligată la plata taxei în România. Va depune Declarația 301 și Declarația 390 și va plăti taxa fizic la bugetul de stat român. Societatea din Spania este obligată să se înregistreze în scopuri de TVA pentru a putea presta servicii intracomunitare. Și totuși, dacă societatea din Spania nu vă va comunica un cod de TVA valid în Spania, veți declara operațiunea in 390 declarând doar numele prestatorului și țara acestuia.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 27.11.2021

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
TVA – închiriere macara din Spania. Prestări servicii către China | Universul Fiscal