Situatie de fapt:
Achiziție auto second hand, ca marfă, furnizorul din UE aplică regimul marjei
1. Importatorul este societate plătitoare de tva în România și are în obiectul de activitate comerț cu auto
2. Factura externă , furnizor ADESA Europe NV Belgia, din data de 07.07.2021, livrare auto Audi Q5
3. Valoarea facturii = 10.563,67 EUR
4. Plata se face prin bancă la data de 06.07.2021
5. Efectuarea plății s-a făcut pe baza unui document ”Pentru confirmare ” în care sunt detaliile mașinii și detaliile prețului
6. Detaliile prețului sunt:
- Prețul mașinii - 9.500 EUR
- Reducerea dvs. de - 300 EUR
- Taxă de licitație - 185 EUR
- Costurile transportului - 617 EUR
- Costuri specifice țării - 325 EUR
- TVA (*) (21,00 %) - 236,67 EUR
- Total - 10.563,67 EUR
(*) TVA calculat la limită
7. Autoturismul este recepționat în luna august
8. Autoturismul se vinde în luna august, în țară, la o persoană fizică cu tva la marjă la prețul de 10.650 EUR, în echivalent lei, la cursul EUR de la data întocmirii facturii.
Intrebare: :
1. Cum se înregistrează în contabilitate costurile mașinii de 1.127 EUR cu: taxă de licitație, costurile transportului, costuri specifice țării și TVA aferent lor (21%) de 236,67 EUR?
2. Tva aferent costurilor de mai sus de 236,67 EUR este deductibil?
3. Unde se raportează în Declarația 300 și declarația 394 factura de achiziție și eventual costurile din documentul ”Pentru confirmare”?
4. Calculul marjei la vanzare este calculată astfel: 10.650 EUR -10.563,67 EUR = 86,33 EUR cu tva (bineînțeles calculat în echivalent lei), este corect?
5. TVA la marjă la vânzare este: 86,33 EUR*19/119 = 13,78 EUR ( bineînțeles calculat în echivalent lei), este corect?
6. Preț auto livrare este de 10.650 EUR = 10.563,67 EUR (cost achiziție) +72,55EUR (marja)+13,78EUR (TVA)?
7. Unde se raportează în Declarația 300 și declarația 394 factura de livrare a autoturismului vândut în România în regim de marjă?
