Situatie de fapt:
Societate comerciala din Romania neplatitoare de tva dar inregistrata cu art.317 pentru servicii intracomunitare, prestez servicii in constructii in Italia si Olanda si la persoane fizice si la persoane juridice platitoare de tva.
Intrebare:
Cum ar trebui sa procedez la emiterea facturii de prestari si ce obligatii de declarare am din punct de vedere al TVA?
Având în vedere excepția de la art. 278 alin. (4) lit. a) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, locul prestării este locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestările de servicii efectuate în legătură cu bunurile imobile. Prin urmare, dacă un imobil pentru care prestați servicii de construcții este în Italia sau Olanda, locul prestării din punctul de vedere al TVA este în Italia sau Olanda, după caz.
Conform pct. 16 alin. (1) din HG 1/2016 privind Normele de aplicare ale art. 278 alin. (4) Cod fiscal, aceste servicii nu se declară în declarația recapitulativă menționată la art. 325 din Codul fiscal (D390 – VIES), indiferent de statutul beneficiarului, și nici nu se aplică prevederile referitoare la înregistrarea în scopuri de taxă, care sunt specifice prestărilor și achizițiilor intracomunitare de servicii.
