Situatie de fapt:
O societate desfasoara 2 tipuri de activitati scutite fara drept de deducere (asigurari) si normale (consultanta). Peste 80% din activitatea de anul trecut a fost din activitati scutite de TVA, insa a avut si cateva facturi de consultanta. In total in luna noiembrie 2022 cifra de afaceri > 300.000 lei din ambele activitati.
Întrebare:
In acest caz trebuia sa depuna declaratia 700 sa devina platitoare de TVA cu 01.01.2023 doar pentru activitati nescutite de TVA (consultanta)?
In situatia dumneavoastra societatea este un exemplu de persoana juridica ce poate avea din punct de vedere al TVA regim impozabil mixt. Aceasta situatie apare din cauza ca activitatea de asigurari este scutita conform legii in timp ce activitatea de consultanta este impozabila, conform regulii generale.
Codul Fiscal prevede ca cifra de afaceri care se folosește pentru calcularea plafonului de 300.000 lei este constituită din valoarea totală, exclusiv taxa, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere. Mai exact, in calculul plafonului, nu are relevanta valoarea operatiunilor scutite.
