Situatie de fapt:
Firma neplătitoare de tva din România - factureaza către Belgia servicii de transport delfini și de închiriere lazi pentru delfini.
Intrebare:
1. Cum se emite factura către Belgia in cazul in care firma din Belgia ar fi plătitoare de TVA? Dar in cazul in care este neplătitoare de TVA?
2. Ce obligații fiscale declarative avem noi ca firma din România neplătitoare TVA dar cu cod special de TVA?
3. Ce taxe, impozite trebuiesc achitate de firma din România in ambele situații?
Din prezentarea situatiei nu reiese de unde incepe transportul, daca incepe din Romania sau un alt stat membru UE si se termina in belgia, unde/de unde se incarca acele lazi destinate transportului delfinilor, astfel ca voi pleca de la prezumtia ca locul de inceput al transportului este Romania.
Ca regula generala, stabilirea locului prestarii serviciilor se regaseste la art. 278 din Codul fiscal si sunt aplicabile indiferent daca prestatorul si beneficiarul sunt stabiliti in aceeasi tara sau in tari diferite, dar vor exista diferente privind modul de declarare si de plata atunci cand prestatorul si beneficiarul nu sunt stabiliti in aceeasi tara.
