Situatie de fapt:

 O societate platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor solicita o rambursare de TVA.

Are inspectie fiscala in urma solicitarii de rambursare si organele de control stabilesc ca stocul de materii prime in valoare de 5870 ron + tva 9% si stocul de materiale consumabile in valoare de 2299 ron + TVA 19% nu sunt destinate operatiunilor taxabile ale societatii deoarece in perioada verificata aceasta nu a obtinut venituri, fiind in perioada de investitii.

Astfel ca TVA in suma de 965 lei este respins la rambursare.

Intrebare:

Stocurile pentru care TVA a fost respins la rambursare (materii prime 5870 lei si materiale consumabile 2299 ron) pot fi folosite ulterior in procesul de productie? Sau cum e corect sa se inregistreze in contabilitate?

Fiind firma platitoare de impozit micro, poate face un bon de consum pe aceste stocuri si atat sau sunt si alte implicatii fiscale?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

In opinia mea organele fiscale nu au procedat justificat cand v-a respins la rambursare TVA aferent materiilor prime aflate pe stoc , firma avand activitate economica chiar daca nu s-au obtinut venituri (fiind in investitii) , veniturile fiind preconizate dupa finalizarea acestora.

Exista si o jurisprudenta a Curtii de Justitie a Uniunii Europene care recunoaste dreptul de de deducere chiar daca nu sunt inca venituri dar se angajeaza costuri  cheltuieli care sunt purtatoare de TVA. (Cauza C153/11 – KLUB)

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Cornel Grama

Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 02.03.2020

Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
TVA respins la rambursare la stoc - firma fara venituri | Universul Fiscal