Situatie de fapt:

Societatea comerciala, neplatitoare de TVA in Romania presteaza servicii legate de un imobil in Franta pentru un client persoana fizica (B2C) fara a declara un sediu permanent.

Intrebare:

- Pe factura emisa se inscrie mentiunea \"neimpozabil in Romania \"?

- Care sunt declaratiile care trebuiesc depuse si ce impozite se platesc in Romania?

- Valoarea acestor facturi intra in cifra de afaceri de 300.000 lei/an pentru inregistrarea ca si platitor de TVA in Romania?

- Care sunt obligatiile dupa depasirea plafonului, firma devenind platitoare de TVA in Romania in relatia cu un client B2C- din Franta (lucrari constructii)

Precizare: lucrarile de constructii sunt realizate doar de administratorul societatii ( cetatean francez ) care nu este si angajat.

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Având în vedere excepția de la art. 278 alin. (4) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, locul prestării este considerat acolo unde este situat imobilul pentru care se prestează serviciile. Prin urmare, locul prestării în acest caz este în Franța ceea ce înseamnă că operațiunea este impozabilă în Franța. Aceste servicii nu se declară în Declarația 390 VIES, conform pct. 16 alin. (1) din HG 1/2016 privind Normele de aplicare ale art. 278 alin. (4) Cod fiscal.

Dacă beneficiarul este persoană neimpozabilă (persoană fizică), aveți obligația să colectați TVA-ul cu cota din Franța și să o plătiți la bugetul de stat francez (factura va fi emisă cu TVA francez). Pemtru declararea acesteia aveți două posibilități:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 09.11.2021

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
TVA – servicii legate de un imobil în Franța | Universul Fiscal