Situatie de fapt:

O societate platitoare de TVA a achizitionat de la persoana fizica in 2021 un imobil alcatuit din teren si cladire in suma de 2.000.000 lei . In perioada 2021- 2023 au fost efectuat lucrari de modernizare in suma de 2.500.000 lei (ce nu au necesitat autorizatie de sanitara). Pentru toate investitiile efectuate a dedus TVA .

Intrebare:

In 2023 acesta vrea sa vanda imobilul catre o societate platitoare de TVA cu suma de 6.000.000 lei fara TVA. Va vinde imobilul scutit de TVA?

In acest caz este obligat sa ajusteze TVA pentru investitiile efectuate? Sau va vinde imobilul cu taxare inversa? (adica sa fie considerat imobil nou, tinand cont ca in cazul in care il vom evalua dupa renovare, valoarea lui de piata va fi de 5.800.000 lei fara TVA)

Societatea este platitoare de impozit profit, cum se va calcula impozitului?
6.000.000 lei - 1.820.000 lei (valoare neamortizata) - 2.500.000 lei (modernizari, cont 231) = 1.680.000 lei *16% = 268.800 lei

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Datorită faptului că modernizarea reprezintă cel puțin 50% din valoarea inițială a construcției, aceasta este considerată o construcție nouă din punct de vedere fiscal. Prin urmare, vânzarea se va realiza în regim de taxare inversă, nu în regim de scutire de TVA. Deoarece nu este vorba de o facturare în regim de scutire de TVA, nu există ajustare a TVA-ului pentru investițiile efectuate. Taxarea inversă este aleasă pentru că atât furnizorul, cât și clientul sunt înregistrați în scopuri de TVA. Dacă clădirea ar fi vândută unei persoane neînregistrate în scopuri de TVA, atunci factura este purtătoare de TVA.

Art. 292: Scutiri pentru anumite activităţi de interes general şi scutiri pentru alte activităţi

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 12.11.2023

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Vanzare cladire modernizata: tratament TVA și impozit profit | Universul Fiscal