Situatie de fapt:
SRL inregistrat in scopuri de TVA in Romania cu sediul doar in Romania, cu obiect de activitate vanzarea online de produse diverse in EU pe platforme de e-commerce gen Amazon, Ebay etc. SRL-ul detine stocul in Germania drept pentru care a aplicat si a obtinut codul de TVA de Germania. Produsele se achizitioneaza din alte state membre UE si se expediaza atat in Germania cat si in alte state membre UE.
Conform noilor reglementari in materie de TVA intrate in vigoare de la 1 Iulie 2021, daca cumuleaza vanzari intracomunitare de bunuri si /sau servicii TBE de peste 10,000 EUR (46.337 RON fara TVA) in anul curent cat si cel precedent, SRL-ul poate, optional, sa se inroleze pe platforma OSS pentru a putea declara si plati TVA-ul aferent vanzarilor in statul de resedinta fiscala (Romania in cazul nostru). Declaratia si plata TVA se face trimestrial cu termen limita sfarsitul lunii imediat urmatoare incheierii trimestrului.
Intrebari :
1. Perioada in care se calculeaza baremul de 10,000 EUR este un cumul intre vanzarile din anul precedent si cele din anul curent sau suma de 10,000 EUR trebuie depasita in ambii ani?
2. In situatia in care vanzarile sunt sub plafonul de 10,000 de EUR si SRL-ul nu se inroleaza in OSS, se factureaza toate vanzarile cu cota TVA de Romania. Aceste vanzari se declara si daca da, cum se declara in declaratiile 300, 390 si 394?
