Situatie de fapt:

Societate din Romania, inregistrata in scopuri de TVA si platitoare de impozit pe profit, deruleaza operatiuni de incasari prin platforma PayU. Lunar inregistram o factura de 10 eur reprezentand taxa lunara si o factura cu suma aferenta comisioanelor per tranzactie pentru procesarea comenzilor, emise de PayU S. A. cu sediul in POLONIA. Taxa lunara o achitam cu ordin de plata. Suma aferenta comisioanelor se retine din incasarile curente.

Intrebare:

Ce obligatii are societatea noastra, avand in vedere ca facturile sunt emise de un nerezident?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

În ceea ce privește taxa lunară de 10 euro, în opinia noastră nu este un venit pentru societatea din Polonia care să se regăsească la art. 223 alin. (1) Cod fiscal și prin urmare, nu trebuie aplicat impozitul pe veniturile nerezidenților prevăzut de Titlul VI Cod fiscal.

În schimb, comisioanele se regăsesc la art. 223 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal. Astfel, acestea intră în sfera impozitului pe veniturile obținute din România de nerezidenți. Prin urmare, trebuie să rețineți impozit pe venitul nerezidenților în procent de 16%, conform art. 224 alin. (4) lit. d) în cotă de 16%. Din ce întelegem, nu s-a reținut acest impozit dacă societatea din Polonia reține aceste sume din ceea ce încasează societatea din România. În această situație trebuie să calculați impozitul prin metoda sutei micșorate, astfel:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 28.11.2022

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Venituri obținute în România de un nerezident | Universul Fiscal