Situatie de fapt:

O societate cu sediul in Germania deschide o sucursala in Romania. Serviciile prestate sunt conform cod CAEN 7112 si se vor presta de catre sucursala din Romania catre societatea mama. Sucursala nu are clienti proprii.

Intrebare:

Cum si in ce mod se recunosc veniturile sucursalei din Romania, daca aceasta nu are clienti directi, toate contractele se desfasoara prin intermediul societatii mama? Se declara in 300, 390? Trebuie sa ma inregistrez in scopuri de TVA?

Care sunt notele contabile care trebuie inregistrate? Cheltuielile sucursalei din Romania vor fi chiria si cheltuielile cu salariile. Ce obligatii de raportare anuala am ca si sucursala? Situatii financiare sau doar o raportare anuala?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Codul CAEN 7112 presupune activități de inginerie și consultanță tehnică legate de acestea. Potrivit art. 8 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal și art. 5 din Convenția de evitare a dublei impuneri încheiată de România cu Germania, expresia de Sediu Permanent se definește ca fiind un loc prin care se desfăşoară integral sau parţial activitatea unui nerezident, fie direct, fie printr-un agent dependent şi presupune, în principal, un loc de conducere, o SUCURSALĂ, un birou, o fabrică, un magazin, un atelier, precum şi o mină, un puţ de ţiţei sau de gaze, o carieră sau alte locuri de extracţie a resurselor naturale, precum şi locul în care continuă să se desfăşoare o activitate.

Din punct de vedere procedural fiscal, în scopul înregistrării fiscale, orice sediu permanent reprezintă un sediu secundar, potrivit art. 85 alin. (4) teza a 2-a din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 10.09.2024

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Veniturile unei sucursale în România a unei societăți din Germania | Universul Fiscal