Adina Vlaicu Stoica

Situatie de fapt: O cooperativa agricola avand ca obiect vanzare cu amanuntul a produselor alimentare a depasit plafonul de TVA in suma de 300.000 lei in luna august 2020. Nu a fost depusa cerere pentru inregistrare ca platitor de TVA. Intrebare: 1. Daca depun astazi cererea pentru a deveni platitor de TVA, ce trebuie sa fac cu vanzarile si achizitiile efectuate in perioada 01.09.2020-31.12.2020 si cu ianuarie 2021- la zi? 2. Cooperativa vinde cu amanuntul produse cu cote de de TVA 9% si 19%, daca la achizitii pot calcula TVA deductibil pe cote cum pot face la vanzari? Nu am

Situatie de fapt: Firma din Romania plateste catre firma afiliata din China pentru utilizarea marcii grupului un procent lunar din vanzarile catre terti. Intrebare: Este aceasta plata supusa impozitului pe veniturile nerezidentilor si daca da, cat este impozitul? Trebuie sa detinem certificat de rezidenta fiscala de la firma din China?

Situatie de fapt: Un model se hotaraste sa infinteze un SRL cu activitate de videochat cod CAEN 6312. Lucreaza singura de acasa si doar ea lucreaza. SRL are forma de impozitare 3%. Este inscrisa pe o platforma de videochat de unde ii intra saptamanat bani in contul de banca al societatii. Banii intra de la o societate cu cod valid de TVA in UE. S-a decis sa se faca autofacturare pentru banii care intra pentru a putea fi impozitati corect. Intrebare: Trebuie luat cod special de TVA si declarat in 390 facturile pe care le facem noi in regim de

Situatie de fapt: O asociatie club sportiv obtine venituri din drepturi TV, transferul unui jucator, sponsorizari, donatii, publicitate (spatii pe panouri la competitii,etc). Intrebare: Care din aceste venituri intra in sfera plafonului pentru inregistrarea in scop de TVA?

Situatie de fapt: S.C., microintreprindere, platitoare de TVA, construieste doua imobile in regie proprie si receptionate astfel: o constructie in dec 2019 si cealalalta in ian 2020. In febr.2021 doreste sa le vanda catre persoana juridica platitoare de TVA. Mentionam ca terenul este proprietatea societatii comerciale care vinde. Activitatea este ocazionala, nu cu titlu permanent de dezvoltator imobiliar. Intrebare: Care este regimul TVA aferent vanzarii teren+constructie si daca se ajusteaza TVA pentru materialele achizitionate in vederea realizarea constructiei.

RASPUNS MODIFICAT dupa aparitia OUG 226/31.12.2020 Situatie de fapt: CMI - obiect de activitate stomatologie a beneficiat in perioada de urgenta de subventiile AJPI, suma bruta incasata fiind de 7225 lei. Situatia financiara a CMI -ului pentru anul 2020, fara a include veniturile incasate de la AJPIS este: venit brut 120.000 lei, cheltuieli deductibile 96.000 lei, venit net 24.000 lei. Intrebare: In declaratia unica ce va fi depusa pana in martie 2021 vor specifica separat sumele incasate de la AJPIS calculand impozit venit, CAS si CASS iar pentru restul deoarece venitul net este mai mic de 26760 lei se va

Situatie de fapt: Societatea X persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, platitor impozit micro achizitioneaza cu taxare inversa in anul 2008 cladire (valoare 205.520,90lei) + teren(313.809,00 lei), suprafata utila 992.36 mp. Cladirea a fost construita in anul 1970. In anul 2008 inchiriaza suprafata de 233 mp catre AJOFM (institutie neplatitoare de TVA) si factureaza fara TVA chirie catre acestia pana in 03.2020. Restul spatiului a fost folosit pe toata perioada 2008-2020 ca si depozit de catre societatea X. In anul 2014 in urma unei inspectii fiscale se stabileste ajustare pentru spatiul inchiriat in suma de 14.704 lei.Suplimentar pe perioada

Situatie de fapt: Societatea X, persoana impozabila, platitoare de impozit micro, desfasoara activitate de constructii, Cod CAEN 4120, 50% in Romania, 50% in UE, are inregistrat in contul 1171-rezultatul reportat din anii precedenti suma de 250.000 lei. Prin hotarare AGA se distribuie in mod egal la dividende suma de 250.000 lei celor 2 administratori, dupa retinerea impozitului de 12.500. lei. Intrebare: 1. Dividendele pot fi acordate doar in lei sau pot fi acordate si in valuta? 2. Dividendele pot fi retrase din casa lei/valuta fractionat maxim 10.000 lei pe zi, pana la concurenta sumei de 237.500 valoarea neta a dividendelor?

Situatie de fapt: Societatea X, persoana impozabila platitoare de impozit pe profit, a inregistrat si platit impozit profit in suma de 415.700 lei in anul curent astfel: - Trim I - 414.000 lei - Trim II- 1.700 lei - Trim III- 0 lei - Trim IV - 0 lei Calcul redirectionare impozit 415.700 lei*20%=83.140 lei Intrebare: 1. Poate sa redirectioneze suma daca nu a platit impozit in fiecare trimestru? 2. Ce documente trebuie sa intocmeasca societatea cu entitatile catre care vrea sa redicrectioneze? 3. Ce documente trebuie intocmite din punct de vedere fiscal de catre societatea X?

Situatie de fapt: O societate comerciala platitoare de TVA din Romania, are salariati care merg in Germania (stau cate 2-3 saptamani, nu se depasesc 183 de zile intr-un an) si monteaza standuri expozitionale pentru o alta societate comerciala platitoare de TVA, cu sediul fix in Germania. Intrebare: 1) Trebuie sa platim salariul minim din Germania acestor angajati? 2) Cum intocmim facturile de prestari servicii pentru societatea din Germania, cu TVA sau fara? Care sunt obligatiile noastre fiscale? Trebuie cumva sa ne inregistram cu firma nostra din Romania si in Germania?