Situatie de fapt:

Societatea X persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, platitor impozit micro achizitioneaza cu taxare inversa in anul 2008 cladire (valoare 205.520,90lei) + teren(313.809,00 lei), suprafata utila 992.36 mp. Cladirea a fost construita in anul 1970.

In anul 2008 inchiriaza suprafata de 233 mp catre AJOFM (institutie neplatitoare de TVA) si factureaza fara TVA chirie catre acestia pana in 03.2020. Restul spatiului a fost folosit pe toata perioada 2008-2020 ca si depozit de catre societatea X.

In anul 2014 in urma unei inspectii fiscale se stabileste ajustare pentru spatiul inchiriat in suma de 14.704 lei.Suplimentar pe perioada 2014-2020 societatea colecteaza TVA din ajustare in suma de 9.204 lei.

In luna decembrie 2020 societatea X, vinde cladire+teren catre societatea Y persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA cu suma de 365.000 EURO,emite factura cu taxare inversa.

Intrebare:

1.Este corecta vanzarea cu taxare inversa?

2.Din punct de vedere al ajustarii ce suma mai trebuie colectata?

3.Declarare si implicatii fiscala pentru tranzactia efectuata?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. Raspunsul este da. Conform masurilor de simplificare – Art. 331, alin. 2 din Codul fiscal:

,, (2) Operațiunile pentru care se aplică taxarea inversă sunt:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Adina Vlaicu Stoica

Articol scris de catre Adina Vlaicu Stoica, in data de 23.12.2020

Consultant fiscal, membru al Camerei Consultantilor Fiscali din Romania, cu o experienta in domeniul financiar de peste 15 ani, perioada in care am incercat sa gasesc solutii si raspunsuri la provocarile zilnice din domeniul economic, cu o atitudine proactiva si constienta de faptul ca numai o informare corecta si la timp iti poate asigura in societatea dinamica, contemporana noua, garantia reusitei care se defineste economic prin trei termeni: castig, venit sau profit.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Livrare de bun imobil | Universul Fiscal