Adina Vlaicu Stoica

Situatia de fapt: Asociatie non-profit, cu activitate autorizata de invatamant pre-universitar. Asociatia desfasoara si activitate economica, realizeaza si venituri impozabile din punct de vedere al impozitului pe profit. Intrebare: Creditul fiscal devine aplicabil (cei 1.500 lei decontati angajatilor proprii) si angajatilor din partea non-profit, sau este obligatorie delimitarea, iar aplicarea facilitatii fiscale sa se faca exclusiv angajatilor din partea cu activitati economice? Cum aplicam in cazul conducatorilor asociatiei, care au atributiuni in ambele zone, si pe partea non-profit si pe partea economica?

Situatia de fapt: Suntem o societate comerciala cu activitate in domeniul culturii cerealelor. Avem incheiate contracte de arenda cu persoane fizice, nerezidente dar care detin NIF. Sunt situatii in care veniturile din arenda pentru persoanele fizice respective depasesc 12 salarii minime intr-un an calendaristic. Intrebare: In ce conditii sunt scutite aceste persoane de plata asigurarilor sociale de sanatate pentru veniturile din arenda, mai mari de 12 salarii minime? Formularul A1 se elibereaza numai pentru veniturile din salarii sau se elibereaza si pentru veniturile din arenda?

Situatia de fapt: Titularul unui PFA care determina venitul net in sistem real este asigurat voluntar la CNASS, pentru concedii medicale, unde plateste 10% la un venit anual stabilit contractual, in decembrie 2020 incaseaza suma de 5.000 lei, reprezentand concediu medical covid aferent lunii 10.2020. Intrebare: In conditiile in care contributia de 10% la concedii medicale nu este cheltuiala deductibila, suma incasat pentru concediu medical este venit impozabil?

Situatia de fapt: O societate platitoare de impozit pe profit si TVA, ofera cadouri partenerilor (clienti si furnizori), cum ar fi parfumuri, genti, bomboane etc Intrebare: Care este tratamentul dpdv fiscal al cadourilor oferite partenerilor? Stiu ca pentru TVA se face autofactura, dar cum ramane cu valoarea cheltuielii ce depaseste 100 lei? Este impozabila? Trebuie sa faca un PV pentru fiecare cadou oferit?

Situatia de fapt: In cursul anului 2020, societatea a beneficiat de urmatoarele facilitati: OUG 32, OUG 92, OUG 132. Intrebare: 1. Aceste sume sunt sau nu deductibile la calcularea impozitului pe profit? 2. Daca nu, de ce? OUG 92, inteleg de ce nu este deductibil, s-au incasat niste bani care nu au fost impozitati prin plati asimilate salariilor. In schimb, sumele incasate pentru OUG 32 si OUG 132, au fost platite si impozitate la plata salariilor. Daca aceste sume se impoziteaza si cu 16%, este sau nu dubla impozitare?

Situatia de fapt: O societate neplatitoare de TVA, a obtinut un cod special de TVA pentru tranzactii intracomunitare, deoarece urmeaza sa incheie un contract cu o firma din Germania pentru prestare servicii instalatiii sanitare pe teritoriul societatii beneficiare. Intrebare: 1. Facturile vor fi emise cu taxare inversa (pe codul special de TVA)? Ce obligatii declarative are (doar 390)? 2. Daca firma nu are angajati, este necesara obtinerea formularului A1 pentru administratorul firmei? 3. Daca are contract doar cu o societate din Germania si presteaza servicii doar pentru aceasta firma, poate emite facturi lunare sau are obligatia obtinerii unui cod fiscal

Situatia de fapt: Societate comerciala, platitoare de TVA si de impozit pe micro, care livreaza marfuri online pe teritoriul Romaniei prin eMAG, ar dori sa isi largeasca aria catre Bulgaria si Ungaria. Clientii vor accesa online tot platforma eMAG, dar din tarile Bulgaria si Ungaria, iar marfa va pleca din depozitul din Romania prin DPD. Intrebare: 1. In ce valuta ar trebui sa fie facute facturile: in lei si valuta tarii respective? In acest caz societatea trebuie sa isi deschida conturi in monedele respectivelor state? 2. Daca marfa se livreaza catre persoana fizica, consumator final, se va colecta TVA la

Situatia de fapt: Scoala privata organizata de o asociatie non-profit incaseaza taxa scolarizare. Organizarea unei scoli este prevazuta ca si obiect de activitate al asociatiei, in statutul acesteia, fiind parte a scopului acesteia. Intrebare: 1. Este de considerat activitate economica, iar activitatea este impozabila din punct de vedere al impozitului pe profit (partea ce depaseste cele 2 limite)? 2. Din punct de vedere TVA, taxele de scolarizare sunt operatiuni scutite (invatamant), implicit depasirea plafonului de 300.000 lei/an neschimband statutul de neplatitoare de TVA?

Situatia de fapt: O asociatie sportiva din sponsorizarile primite, cumpara diverse echipamente sportive, inchiriaza diverse sali de sport pentru antrenamentele sportivilor, suporta deplasarea (cazare, transport si masa) la diverse competitii interne si internationale. Intrebare: Din punct de vedere al documentelor este corect sa se intocmeasca: - AGA la inceput de fiecare luna prin care se hotarasc sumele pe fiecare destinatie; - Procese verbale de predare -primire a echipamentelor semnate de parintii minorilor; - Ordine de deplasare, decont de chetuieli, dispozitie de caserie? Unele din contractele de sponsorizare specifica ca sumele sa fie folosite pentru pregatirea unui anume sportiv care este

Intrebare: Va rog sa precizati care sunt conditiile de justificare a transportului intracomunitar daca furnizorul se ocupa de transport in urmatoarele conditii: - Efectuaeza transportul pana la beneficiar cu auto proprii: - Efectueaza transportul pana la beneficiar apeland la un transportator persoana juridica din Romania. Ce documente trebuie avute in cazul in care de transport se ocupa benefiaciarul?