Cornel Grama

Situatia de fapt: Institutie publica - am primit in administrare o cladire. In cadrul cladirii isi desfasoara activitatea mai multe centre culturale conform unui acord de parteneriat agreat de ordonatorul superior de credite. O clauza a acestui acord se refera la facturarea utilitatilor de catre institutia noastra, catre centrele culturale care isi desfasoara activitatea la acesta locatie. Urmeaza sa primim factura de energie electrica si alte utilitati, pe care sa le defalcam in functie de spatiul ocupat de fiecare centru cultural. Intrebare: Se poate factura energia electrica si celelalte utilitati de catre noi spre centrele culturale din acesta locatie? (in

Situatie de fapt: La o companie incadrata la contribuabili mijlocii a inceput un control fiscal in luna ianuarie 2023. In luna februarie 2023 controlul fiscal este suspendat. Pana la data prezentei inspectia nu a fost reluata. Intrebare: Ce se intampla in continuare avand in vedere ca suspendarea inspectiei a depasit 6 luni iar inspectia nu a fost reluata pana la data prezentei? Mai poate fi reluata inspectia? Se mai pot emite acte administrative in aceste conditii?

Situatie de fapt: O societate romana cu asociati persoane fizice italiene doreste sa achizitioneze parti sociale la o companie din Italia apartinand acelorasi persoane fizice. Societatea romana va achizitiona 5% din partile sociale ale companiei italiene. Intrebare: In calitate de actionar al firmei italiene, va putea firma romana sa crediteze firma italiana? Mentionam ca firma romana detine disponibilitati banesti care momentan nu ii sunt necesare desfasurarii activitatii curente. Care sunt implicatiile fiscale ale acestui imprumut si daca exista conditii obligatorii ce trebuiesc respectate, pentru a face acest imprumut de la persoana juridica romana catre persoana juridica italiana? Firma romana nu

Situatie de fapt: Conform noilor modificari fiscale propuse de guvern prin asumarea raspunderii de la 01.01.2024 CASS ul inteleg ca se va plati la valoarea dividendului retras pana la plafonul de 60 salarii minime /economie. Intrebare: Conform noilor modificari fiscale propuse de guvern prin asumarea raspunderii de la 01.01.2024 CASS ul inteleg ca se va plati la valoarea dividendului retras pana la plafonul de 60 salarii minime /economie. De asemenea, inteleg ca daca persoana fizica are si PFA /PFI si incaseaza si dividende si venituri din chirii suma acestora este baza la calcularea CASS, nu?

Situatie de fapt: Societate cu capital majoritar de stat SA trebuie sa depuna trimestrial si anual formularul S1001,este incadrata in lista B, nu are plati restante si depune doar Anexa 7.1 formularul de executie BVC. Societatea a accesat un grant al Ministerului Cercetarii, Inovarii si Digitalizarii suma primita ca si grant a fost inregistrata in contul 475 si lunar se inregistreaza recunoasterea venitului aferent grantului 475=758. Intrebare: 1. In formularul S1001 Anexa 7.1 executie BVC acest venit aferent grantului se declara? Daca da, la care rand din formular incadrez acest venit? 2. Declar toata suma incasata sau doar suma trimestriala

Situatie de fapt: Sucursala din Romania a unei societati italiene incheie un contract de prestari servicii de supervizare executie lucrari autostrada cu sucursala din Macedonia de Nord a aceleiasi societati italiene, pentru o perioada de 3 luni. Serviciile urmeaza a fi prestate pe teritoriul Romaniei de catre un salariat al Sucursala din Macedonia, care efectueaza deplasari in santier. Pentru serviciile prestate Sucursala Macedonia urmeaza sa emita lunar factura. Intrebare: 1. Cu privire la impozitul pe venitul nerezidentilor, in opinia noastra ar trebui sa calculam, retinem si platim cota de 10% (cea mai favorabila din legislatia interna a statelor implicate) aplicata

Situatie de fapt: Societatea ABC SRL, platitoare de impozit pe venit microintreprinderi este infiintata in luna martie 2021: 50% capital social fiind detinut de o persoana fizica din Romania, iar 50% din capitalul social de societatea ABC ELVETIA. In anul 2022 s-au distribuit dividende aferente anului 2021 precum si dividende interimare aferente anului 2022. Urmare a verificarii conventiei privind dubla impunere nr.60/13.07.1994 publicata in M.Of. 200/1994 (de pe site-ul anaf), am interpretat ca societatea din Romania trebuie sa retina si sa plateasca catre statul roman impozit de 5% conform Cod Fiscal. Aceste sume s-au retinut, declarat prin declaratia 100 si

Situatie de fapt: Asociație, având ca obiect de activitate grădiniță (CAEN 9329), neautorizată ARACIP, neplătitoare de TVA. Masa servita copiilor se primește de la o firmă de catering. Intrebare: 1. Atât timp cât Asociația refacturează către părinți masa la aceeași valoare cu cea de achiziție, putem considera că suntem în prezența unei refacturări de cost (înregistrare contabila prin 461), și prin urmare, aceasta suma să nu intre în plafonul TVA, respectiv să nu fie considerată venit impozabil? 2. Care sunt implicațiile dacă masa se facturează părinților la un preț ușor mai mare, gradinița având o serie de cheltuieli cu servirea

Situatie de fapt: SRL - regim fiscal microintreprindere momentan are ca obiect de activitate construcția si vanzarea de case. In iunie incheie un contract de vanzare-cumparare cu un client pentru una din casa. Contractul este cu ipoteca. Casa trebuie achitata pana in februarie 2024. Ipoteca se ridica dupa ce se achita integral casa. Problema este ca odata cu emiterea acestei facturi de vanzare pentru respectivă casa depaseste plafonul de impozit pe profit, cel de 500.000 euro. Clientul nu doreste sa ajunga platitor de impozit pe profit. Asta ar fi ultima casa pe care o vinde in 2023 de pe aceasta

Situatie de fapt: Dezvoltator imobiliar, contribuabil mijlociu, platitor impozit profit, tva lunar, obligatie transmitere saf-t incepand cu 01.01.2023. De la inceputul anului 2023 au inceput lucrarile pentru contructia unui bloc de locuinte. Am inregistrat la fiecare sfarsit de luna productia in curs 331=711 si la inceput de luna am repus 711=331 astfel ca la sfarsitului lunii iulie 2023 am inregistrat in contabilitate urmatoarele sume: -la data de 31.07.2023 in balanta 331=711 cu valoarea de 1.973.511.24 lei (valoarea blocului aflat in constructie) -la data de 22.08.2023 s-a dat o declaratie privind valoarea reala a lucrarilor executate in baza autorizatiei de construire,