Cornel Grama

Situatie de fapt: Intr-un dosar de evaziune fiscala instituit pe numele fostului administrator s-a stabilit un prejudiciu care a fost achitat de societate. Aceasta suma nu apare in fisa contribuabilului, este un prejudiciu din impozit profit si tva, fara sa stim cat din fiecare. Pe foaia de varsamant de la trezorerie scrie doar prejudiciu legea 241/2005 si nr.dosarului. Intrebare: Am inregistrat in contabilitate 1174=581 cu acea suma. Este corect? Daca da, trebuie sa fac rectificative la 101? Ar fi foarte greu pentru ca nu stiu cat este TVA si cat impozit si nici pe ani, primind decat foaia de varsamant.

Situatie de fapt: Un expert contabil, inregistrat doar la ANAF, doreste sa isi suspende activitatea in octombrie 2023. Intrebare: 1. Care sunt documentele justificative ce trebuie atasate la declaratia 700, daca motivul pentru care se doreste suspendare este suprataxarea profesiilor liberale conform noului proiect de lege? 2. Daca expertul contabil detine un mijoc fix care nu este complet amortizat, se va inregistra amortizarea acestuia pe durata suspendarii?

Situatie de fapt: O societate are ca obiect de activitate transportul international de marfuri si isi desfasoara activitatea in Belgia si Germania. Acesta are doua camioane si trei soferi angajati. Intrebare: Societatea poate inchiria un spatiu intr-o zona industriala de la o firma din Belgia pe care sa-l folosesca pentru a parca camioanele? De asemenea poate inchiria un apartament in aceeasi zona pentru cazarea soferilor? Le poate deconta pe firma (vor fi emise facturi)? Ce obligatii are in ceea ce priveste inregistrarea ca punct de lucru? Mentionez ca soferilor li se deconteaza diurna lunara.

Intrebare: Care este procedura de lucru cu plata arendei in produse? Facem factura pentru bunurile date, colectam tva, si compensam cu banii pe care trebuie sa ii dam pentru arenda? Intocmesc stat plata arenda, retin impozit si de suma de plata emit factura pentru bunurile date?

Situatie de fapt: O societate neplatitoare de TVA a achizitionat in 2020 un imobil alcatuit din casa si teren construibil in suprafata de 400 mp. Imobilul a fost declarat punct de lucru dar in cadrul acestuia nu s-a desfasurat nici o activitate economica, doar activitati de birou. In 2023 societatea ia decizia sa vanda o parte din terenul achizitionat in suprafata de 150 mp cu suma de 130.000 lei. In contractul de vanzare cumparare din 2020 valoarea de achiztie nu a fost defalcata pe teren si casa si a fost inregistrata ca un tot. Nu a fost intocmit un raport

Situatie de fapt: Societatea are obligatia transmiterii declaratiile SAF-T incepand cu data de 01.01.2023. Societatea detine un parc auto motiv pentru care primeste de la societatea de asigurari o instiitare ca are de plata rca, casco (nu primeste factura fiscala, primeste INSTIITARE DE PLATA) in baza careia societatea plateste rca sau casco prin banca. Inregistrarea in contabilitate este 613=462 cu valoarea rca /casco si plata 462=5121 (nu inregistram direct 613=5121). Aceasta instiitare nu este dusa in jurnalul de cumparari, nu se declara in D394 (confrom ghidului d394). Initial s-a declarat instiitarea in urmatoarele taburi din d406 - inregistrari contabile-registrul jurnal

Situatie de fapt: Societate platitoare de tva in Romania achizitioneaza un utilaj de la o societate platitoare de tva din Franta. Pe factura primita de la furnizor pe langa datele de identificare ale furnizorului exista si date de identificare pentru reprezentantul fiscal al furnizorului. Intrebare: Pe cine declar in declaratia 390 ca furnizor? Furnizorul sau reprezentantul fiscal al acestuia avand in vedere ca ambii au coduri valide de tva in Franta, locul de unde am primit utilajul?

Situatie de fapt: SRL FARA ACTIVITATE ECONOMICA DIN 2011, nu are suspendata activitatea la registrul comertului deoarece detine mijloace fixe puse de vanzare in spatiul public. In 2011 si 2012 vinde cateva obicte de inventar, apoi nu mai vinde nimic. In 2020 i se anuleaza codul de tva pe motiv ca are 2 deconturi de tva trimestriale depuse pe zero. Pe fondul pandemiei care a durat pana in 2022 si a starii de sanatate a asociatului unic societatea nu mai obtine codul de tva pana in iulie 2023. Acum avem control de fond in derulare si ANAF calculeaza tva de

Situatie de fapt: Suntem o societate mica de prelucrari mecanice, SRL, platitor de TVA si impozit pe profit. Pana acuma, in procent de 98 % din vanzari, sunt efectuate in UE, 2 % in Romania. Deci declaratia Intrastat si D390 imi sunt clare, atat din punct de vedere al livrarilor, cat si a achizitiilor intracomunitare. In cazul actual, livrarea este atat in sarcina clientului, cat si in sarcina noastra, pe baza ce CMR sau / si factura de transport. In viitorul apropiat s-ar putea sa se ivesca ocazia colaborarii cu o firma din Elvetia. Am rugamintea sa imi spuneti, in

Situatia de fapt: Un SRL doreste sa-si deschida un centru de fulfillment. El asigura depozitarea marfii comerciantilor, precum si ambalarea, generea awb si trimitere colete catre clientii finali. Banii de la curier sunt incasati de SRL in cauza. SRL emite catre comercianti factura pentru serviciul de depozitare, ambalare, trimitere colet si transport colet. Intrebare: Transportul se incadreaza la refacturare? Adica sa se inregistreze in contabilitate 4111 = 462? sau reprezinta pentru SRL un venit? Pretul pe km oferit de SRL o sa fi identic cu cel oferit de curier SRL-ului, adica nu o sa exista adaos comercial.