Cornel Grama

Situație de fapt: Societatea noastra desfasoara activitate de carmangerie. Procesul de desfasurare al activitatii este urmatorul: se achizitioneaza carcasa de porc/vita, pui .... si aceste materii prime sunt transate si o parte vanduta in carne proaspata si alta parte transformata in produse precum, carnati proaspeti si carnati afumati, sunca, mici, muschi afumat,.... O parte din productie este vanduta catre clienti persoane juridice pe baza de comanda iar alta parte vanduta in magazine 4 proprii -vanzare cu amanuntul cu case de marcat. In aceste magazine se mai vand si alte produse alimentare( condimente, paine, bauturi, apa, suc,...). Ne confruntam cu urmatoarea

Situație de fapt: SRL Cod CAEN 4618 Intermedieri in comertul specializat in vanzarea produselor cu caracter specific, n.c.a. Intrebare: Este considerata activitatea de Intermediere o activitate de Consultant? Cum se va incadra aceasta activitate in noile schimbari legislative de la 1 Ianuarie 2023? Obligatoriu impozit pe profit 16% sau are optiunea unui angajat pentru plata contributiilor si a unui procent de 1% din venituri ca si impozit? ---------------------------------------- ---------------------------------------- In conditiile in care inca nu avem norme de aplicare a prevederilor din OG16/2022 referitor la incadrarea unor activitati ca si consultanta sau management in functie de codurile CAEN, putem face

Situatie de fapt: Societatea a modernizat o instalatie de stingere incendii cu apa, instalatie proiectata si executata conform normelor si legislatie actuale. Instalatia initiala a fost constituita pe hala de productie. Intrebare: Aceasta instalatie noua se capitalizeaza pe cladire cu s-a efectuat initial (cu multi ani in urma) sau se trateaza toata instalatia ca fiind un singur mijloc fix?

Situație de fapt: SRL Cod CAEN 4618 Intermedieri in comertul specializat in vanzarea produselor cu caracter specific, n.c.a. Intrebare: Este considerata activitatea de Intermediere o activitate de Consultant? Cum se va incadra aceasta activitate in noile schimbari legislative de la 1 Ianuarie 2023? Obligatoriu impozit pe profit 16% sau are optiunea unui angajat pentru plata contributiilor si a unui procent de 1% din venituri ca si impozit?

Situație de fapt: Provizioane constructii: O Persoana juridica, platitoare de TVA si impozit pe profit, cu CAEN principal 4120, realizeaza lucrari de constructii. Pentru aceste lucrari de constructii, se emit facturi catre clienti si se retin garantii de buna executie, sub forma retineri din facturi, polite GBE, scrisori de garantie bancara etc. Pentru aceste garantii de buna executie, trimestrial se inregistreaza provizioane pentru constructii, cu valoarea garantiilor de buna executie, prin formula contabila: 6812 =1512 Aceste provizioane sunt integral deductibile la calculul impozitului pe profit. Aceste provizioane se reiau la venituri , prin formula contabila: 1512 = 7812, astfel: 70%

Situație de fapt: Un PFA neplatitor de TVA cumpara in leasing un autoturism in valoare 36.000 EURO, plateste avans 18.000 EURO si diferenta de 18.000 EURO este finantata printr-un contract de leasing financiar, numar rate 60. Factura lunara contine: diferenta de curs, rata leasing, dobanda achizitie, comision administrare. Autoturismul este folosit in regim mixt. Intrebare: Care dintre acestea sunt cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe venit? TVA-ul va fi inclus in valoarea autoturismului? Se va considera cheltuiala deductibila rata de leasing sau amortizarea. Se poate amortiza masina timp de 5 ani chiar daca leasingul este pe 2 ani?

Situatie de fapt: Detin in patrimoniul personal împreuna cu soția cote 50% din fiecare apartament/garsoniera. Au fost achiziționate in 2008, 2018, 2021. Dorim sa vindem 2 apartamente in anul 2022, o garsoniera achiziționata in 2021, valoarea totala solicitată si încasată = 85.000 euro (50% fiecare coproprietar) si un apartament achiziționat in 2008 pentru care solicitam suma de 150.000 euro. Intrebare: Daca vindem din patrimoniul personal aceste imobile datoram TVA? Avem de platit impozit 3% la ce depășește 100.000 euro, respectiv 1500 euro. Mai avem alte sume de platit? Nu am realizat decât tranzacția de 85.000 euro si dorim sa știm

Intrebare: O intreprindere individuala sau un SRL avand cod caen 0111, beneficiaza de facilitatile fiscale pentru salariati daca 40% din cifra de afaceri reprezinta livrari intracomunitare de cereale si doar 60% vanzare de cereale catre clienti din Romania? Mentionez ca cereale vandute sunt din productia proprie.

Situație de fapt: Factura a fost primita de pe cod HU cu TVA 19%. Intrebare: Cum se inregistreaza o factura din Ungaria emisa cu tva 19%? Clientul din Romania poate deduce TVA, si se declara in 390?

Situație de fapt: SRL cod CAEN 4791 vinde online pe platforma AMAZON in Europa in Regim UE fiind inscrisa in OSS in RO si avand functia de vanzare in regim OSS activata in contul de pe site-ul Amazon. In cazul prezentat vorbim de vanzari intracomunitare la distanta B2C de la un depozit din Germania la clienti in alte tari membre EU. La check-out/cand se vinde un produs pe platforma, la pretul produsului aflat in cos se adauga taxele de transport si ambalat si eventual un pret pentru impachetare pentru cadou (daca este cazul) si apoi la aceasta suma totala se