Cornel Grama

Situație de fapt: SRL cu cod caen 4791, doreste inceperea unei activitati pe Amazon KDP Kindle Direct Publishing ce consta in urcarea unei lucrari/carti in format electronic pe platforma Amazon KDP si vanzarea acesteia in format paperback, hard cover sau e-book. Societatea nu este implicata in nici un fel in activitatea de vanzare, shipping, stocuri, printare etc. toate acestea facandu-se de catre Amazon. Vanzarea se face pe mai multe Marketplace-uri Amazon: USA, Canada, Mexic, Australia, Japonia, Germania, Spania, Franta, etc. SRL-ul primeste la fiecare vanzare un comision din drepturi de autor. Intrebare: Care sunt obligatiile declarative si ratele de impozitare

Situatie de fapt: Un II cod caen 0113, agricultura, platitor de tva, plateste impozit la norma de venit primeste subventii APIA pentru culturile respective. Intrebare: Veniturile din subventii sunt impozitate fiind la norma de venit? In acest caz cum influenteaza aceste venituri deducerea tva la cheltuielile efectuate? Cheltuielile acoperite de subventii in cazul in care sunt neimpozitate sunt nedeductibile mai precis deduc sau nu tva aferent acestor cheltuieli, deoarece are de rambursat tva o suma destul de mare? Cum procedez la deducerea tva?

Situație de fapt: Cifra de afaceri a unei societăți comerciale este realizată în proporție de 7% din activitatea cod CAEN 0162 ,, Activități auxiliare pentru creșterea animalelor,, (cod CAEN 0162 cod principal înscris pe certificatul de înregistrare al societății) și în același timp în proporție de 93% din activitatea secundară preponderentă cod CAEN 1089,, Fabricarea altor produse alimentare n.c.a.,, Activitatea codului CAEN 0162 desfășurată de societate, reprezintă creșterea albinelor, producerea mătcilor, familiilor de albine și recoltarea mierii de albine produsă de efectivul propriu. Activitatea codului CAEN 1089 desfășurată de societate, reprezintă activitatea de achiziționare a mierii de albine de la

Situatie de fapt: O societate comerciala ce obtine profit in anul 2021, decide initial repartizarea unei sume din acesta in contul 1068 Alte rezerve. la momentul constituirii / repartizarii, mentionez ca sociatatea a beneficiat de bonificatie la calcul impozit profit conform OUG 153. Se doreste repartizarea pe dividende a unei sume din contul Alte rezerve. Intrebare: Pentru suma alocata pe dividende, avand in vedere ca societatea a beneficiat la decembrie 2021 de bonificatie cf OUG 153, pe langa obligatia de a retine impozitul de 5% dividende are si obligatia recalcularii impozitului aferent sumei retrase din Alte rezerve? Suma din rezerva

Situatia de fapt: Firma este platitoare de impozit pe venit microintreprindere si nu este platitoare de T.V.A., are domeniul de activitate cod 8622 – Activitati de medicina specializata”. Administratorul firmei (medic de profesie), urmeaza sa participe la un Congres de prezentare si specializare in Lisabona - Portugalia, dorim sa inregistram si sa decontam cheltuielile cu aceasta deplasare care sunt efectuate in interesul desfasurarii activitatii. Intrebari: 1. Care sunt obligatiile noastre fiscale de declarare si plata d.p.c.d.v. T.V.A., (daca este necesar sa obtinem un cod special de T.V.A.), tinand cont de faptul ca vom avea: a.Factura - cu taxa de participare;

Situatia de fapt: Achizitie apartament bloc nou (sediu social firma)+1boxa (utilizare ca arhiva firma)+5 locuri parcare (pentru angajatii/clientii societatii). Factura emisa de furnizor +contractul notarial sunt pe valoarea totala si achitata din credit bancar, regim TVA taxare inversa. Evaluatorul bancii nu a evaluat separat bunurile, respectiv apartament, parcari, boxa. Intrebare: Cum inregistram in contabilitate? Asociem locurile de parcare apartamentului si vor fi contate tot in 212? Sau trebuie un alt raport de evaluare defalcat iar locurile de parcare sa fie inregistrate in 2111? Care sunt inregistrarile corecte la cumparator?

Situatia de fapt: Firma este platitoare de impozit pe venit microintreprindere si nu este platitoare de T.V.A., are domeniul de activitate cod 8622 – Activitati de medicina specializata”. Administratorul firmei (medic de profesie), urmeaza sa participe la un Congres de prezentare si specializare in Lisabona - Portugalia, dorim sa inregistram si sa decontam cheltuielile cu aceasta deplasare care sunt efectuate in interesul desfasurarii activitatii. Intrebari: 1. Care sunt obligatiile noastre fiscale de declarare si plata d.p.c.d.v. T.V.A., (daca este necesar sa obtinem un cod special de T.V.A.), tinand cont de faptul ca vom avea: a.Factura - cu taxa de participare;

Situatia de fapt: PFA cu norma de venit in domeniu taximetriei, cod CAEN 4932, se angajaza din 09.03.2022 cu contract de munca cu norma intreaga. Mentionez ca PFA-ul respectiv a beneficiat in 2021 si de subventii AJPIS conform OUG 132/2020 art. 3. Intrebare: Pentru completare Declaratiei unice, aferenta anului 2022 (venit estimat) norma conform cod CAEN pt. anul 2022 este de 32000 ... am inteles ca avand calitatea de angajat, poate beneficia de o reducere de 50%! Va rog sa-mi spuneti cum sa calculez aceasta reducere? Ea se aplica la CAS, CASS si impozit? Si cum se completeaza ea in

Situatia de fapt : O societate comerciala cu sediul in RO inregistrata in scopuri TVA urmeaza sa presteze servicii de reclama si publicitate, promovare pe platforme IT. Firma din RO expune pe aceste platforme IT diferite filmari video si imagini (material live de tip YOUTUBE- produse de firma din RO) pt a promova anumite persoane fizice de tip influncer, iar in urma acestei promovari persoanele respective vor plati o taxa catre platformele de prezentare, iar acestea din urma isi retin un comision si diferenta o vireaza catre o alta platforma PAXUM (de tip PAYPALL) , iar PAXUM vireaza in contul

Intrebare: In activitatea de constructii, firmele care realizeaza lucrari trebuie sa acorde beneficiarilor lucrarilor mai multe tipuri de garantii ale lucrarilor: - garantie de buna executie, de regula 10% din valoarea contractului; - garantie de sume retinute, de regula 5% din valoarea contractului; - asigurare all risk Aceste tipuri de garantii se incheie prin mai multe modalitati: 1. retinere succesiva din facturile emise catre beneficiari pentru garantia de buna executie 2. retinere succesiva din facturile emise catre beneficiari pentru garantia de sume retinute 3. scrisoare de garantie bancara pentru garantie de buna executie 4. scrisoare de garantie bancara pentru garantie