Cornel Grama

Situatie de fapt: Un SRL ce vinde tablouri catre persoane fizice, a inceput sa vanda in 2025 si catre persoane fizice din UE. In cursul lunii decembrie 2025 a fost depasit pafonul OSS. Intrebare: Daca nu s-a inregistrat in decembrie in OSS, o poate face acum? Care este procedura de inregistrare? Cum se corecteaza toate facturile emise de la depasirea plafonului pana la inregistrarea in OSS, se mentioneaza ceva anume pe facturi? Pe ce rand din D300 se vor completa operatiunile ce se incadreaza la bunuri la distanta? In 2025, toate vanzarile (sub plafon) au fost trecute pe randul 17.

Situatie de fapt: Societate de contabilitate are un potential client, SRL cu asociat cetatean sirian, cu domiciliul actual in Siria. Acest SRL este infiintat in 2014, nu a avut activitate pana in prezent si este inactiva fiscal. Se doreste depunerea declaratiilor si blianturilor pe 0, in vederea reactivarii societatii. In raportul "Furnizare Informatii Privind Beneficiarii Reali" nu exista inregistrari (nu stiu daca in 2014 exista acest registru). Intrebare: Exista riscuri pentru contractarea unui astfel de client avand in vedere cetatenia asociatului? Ce trebuie sa faca societatea de contabilitate in raport cu Oficiul National de Prevenire a Spalarii Banilor?

Situatie de fapt: O agentie de turism organizatoare (touroperatoare), avand cod caen 7912, organizeaza si vanzare pe cont propriu a pachetelor de servicii turistice sau a componentelor acestora. De exemplu, cumpara cazarea de la o agentie de turism si biletul de avion de la o companie aeriana. Pachetul turistic este pentru Romania, UE sau NONUE. Agentia este platitoare de impozit pe profit si tva. Intrebare: Va rog sa imi dati o monografie contabila pentru achizitia acestui pachet (RO, UE, NONUE) si vanzarea lui catre o persoana fizica si catre o persoana juridica.

Situatie de fapt: O societate are instalata fotovoltaice. In data de 30.01.2026 a primit facturi pentru consumul de energie si autofacturi pentru energia injectata in retea, care se refera la lunile din anul 2025 sau si mai vechi. Intrebare: Pentru a nu denatura rezultatul exercitiului curent, este corecta inregistrarea consumului de energie in contul 117? si autofactura emisa de furnizorul de energie in contul 7015? Autofactura este intocmita cu taxare inversa, este corecta? Va rog o monografie contabila in ambele cazuri, adica consum inregistrat pentru perioada anterioare si vanzare de enerigie electrica. Pentru consumul energiei din productia proprie sau cea

Situatie de fapt: Societatea noastră, în calitate de Furnizor, urmează să emită facturi de discount sub forma unui Marketing Bonus, acordat Distribuitorilor în funcție de activitățile efective de promovare a produselor noastre, desfășurate pe parcursul fiecărei perioade anuale contractuale. Conform prevederilor contractuale, Distribuitorii pot beneficia de un Marketing Bonus în cuantum de până la 2% din valoarea totală a achizițiilor realizate în anul precedent, calculate la lista noastră de prețuri E12. Bonusul se acordă proporțional, cu 0,4% pentru fiecare categorie în care Distribuitorul a îndeplinit minimum 50% din criteriile specifice, într-un total de cinci categorii: Marketing Offline Marketing Online Showroom

Intrebare: Daca o firma are un contract de asociere in participatiune, cum se calculeaza cifra de afaceri din perspectiva microintreprindere? Se include in cifra de afaceri si veniturile distribuite pe baza decontului celuilalt participant?

Situatie de fapt: Pierdere contabila (si fiscala) in 2023 si 2024. Prin AGA s-a acoperit din SC117 (rezultatul anterior profit) respectiv din 1068 alte rezerve. Intrebare: Faptul ca pierderea aflata in SD117 a fost acoperita nu mai lasa optiunea sa fie recuperata fiscal din profiturile ulterioare? Ca si mod de calcul este evidentiata pierderea – in registrul de evidenta fiscala. In D101 este raportata pierderea fiscala. Doar ca in balanta s-a facut nota 117 =117 respectiv 1068 =117. Bineintele ca totalul capitalurilor este acelas insa nu mai exista SD in 117. Trebuia lasat in soldul D al lui 117 pierderea

Intrebare: Cum trebuie sa arate registru inventar la asociatie de proprietari fara bunuri fizice in patrimoniu? Se inventariaza soldurile financiare sau ce mai exact?

Situatie de fapt: Un salariat al companiei a achizitionat pe firma 2 bilete de avion si cazare pentru concediul de odihna anual al lui si familiei in valoare de 11 000 lei. Salariul de incadrare al acestui salariat este de 12 000 lei brut. Intrebare: Poate deconta compania biletele pentru concediul de odihna in valoare totala de 11 000lei? sau doar pentru 33% din salariul de incadrare/ in valoarea salariului mediu brut? si diferenta se impoziteaza si cu cass, sanatate si impozit? Cum ar trebui procedat pentru a fi contabilizate si decontate corect aceasta suma?