Bianca Meze

Situatie de fapt: Societatea A, platitoare de TVA si de impozit pe venit micro, detine la societatea B parti sociale in valoare de 500.000 lei. Aceasta intentioneaza sa vanda partile sociale la o valoare de 674.000 lei. Intrebare: Se datoreaza impozit pe venit micro pentru diferenta dintre valoarea vanzarii si valoarea nominala?

Situatie de fapt: Societate comerciala cu activitate de comert cu amanuntul incaltaminte. Achizitioneaza de la furnizor din Germania cu taxare inversa, marfa. Pe factura de achizitie se face mentiune de discount in functie de data platii. A se vedea in anexa. Firma de contabilitate nestiind cu exactitate cand se face plata (mai ales ca actele se aduc cu o luna in urma) de comun acord cu administratorul societatii, face inregistrarea contabila la discountul acordat la plata la 10 zile, adica de 3%. Cand se prelucreaza extrasul de cont se dovedeste ca plata s-a facut integral (fara discount) deoarece nu s-a

Situatie de fapt: Un cabinet medical individual cu contabilitate in partida simpla primeste prin PNRR o serie de echipamente (electrocardiograf, defibrilator, etc) toate cu valoare peste 2500 de lei si prin procesul verbal se cere inregistrarea acestora in contabilitate. Intrebare: Este deductibila amortizarea acestor echipamente? De ce trebuie sa se mai tina cont la inregistrarea acestora in contabilitate?

Situație de fapt: Societate comercială cu cod caen 9511 (Repararea calculatoarelor și a echipamentelor periferice) și alte alte coduri secundare ce privesc activitatea de IT, lucrări de instalații pentru construcții și lucrări de instalații electrice, achizitioneaza, prin leasing, un autoturism Duster. Autoturismul este folosit pentru deplasările pe teren. Pentru deducerea integrala a cheltuielilor cu combustibilul, se întocmesc ordine de deplasare si foi de parcurs. Întrebare: Dar, intrebarea mea este: achizitia autoturismul, pentru deducere TVA și calcul impozit profit, se inregistreaza la valoare 100%, sau deductibilitatea este redusă la 50%?

Situația de fapt: Avem o nelamurire referitor la codurile de taxa utilizate in cadrul raportarilor SAF-T. Exista anumite coduri care sunt marcate in nomenclatorul codurilor de taxa TVA ca fiind inactive “x-Inactiv”. Nu ne este clar ce inseamna “x-Inactiv” pentru noi, contribuabilii, intrucat am gasit intr-un ghid legat de implementarea SAF-T faptul ca aceste coduri nu sunt utilizabile, iar in cazul in care le utilizam vom primi avertizari. Pana in prezent am utilizat codul de taxa TVA pentru operatiuni de achizitie cu pro-rata 368302 care este bifat ca fiind inactiv, insa nu am primit nicio avertizare in aceasta privinta. Întrebare:

Situatie de fapt: O societate platitoare de tva doreste vanzarea unei cladiri vechi care are mai multe cf-uri, la o alta societate platitoare de tva. Pretul tranzactiei include teren si cladire. Suprafata totala de teren este de 30.000 mp din care 20.000 mp construiti si 10.000 mp liberi. Societatea va notifica anaf pentru vanzarea cu tva. Intrebare: In acest caz cum se va factura avansul? Cu tva sau fara tva (taxare inversa)? Factura finala va fi cu taxare inversa?

Situatie de fapt: In derularea unui contract cu Compania Nationala de Investitii, societatea noastra in calitate de antreprenor trebuie sa factureze o cota forfetara catre CNI. In acelasi timp noi primim de la CNI o factura cu aceeasi suma care reprezinta cota forfetara de 8% din valoare contractului. urmeaza apoi o compensare a celor 2 facturi. Intrebare: Ce conturi contabile ar trebui sa folosim pentru cele 2 facturi? Este corect ca factura emisa de noi sa fie inregistrata in 704 si sa majoreze cifra de afaceri?

Situație de fapt: Suntem o societate care trebuie sa calculeze si sa declare IMCA la trim I 2025. Întrebare: Indicatorul I se calculeaza tinand cont de investitiile doar din trim I 2025 sau si din anul 2024? Nu se stie codul de clasificare decat la punerea in functiune. Se ia tot ce intra nou in 231? Indicatorul A se refera la amortizarea din trim I 2025 aferenta punerilor in functiune doar din trim I 2025 sau si a celor din 2024?

Situație de fapt: Impozit suplimentar pe cifra de afaceri Întrebare: Cum se declara, cum se achita și unde, impozitul pe cifra de afaceri din vanzare carburanti, cod CAEN societate 4730?

Situatie de fapt: Societate platitoare de TVA si impozit pe profit are in proprietate un imobil in valoare de 347.000 lei. In cursul anului 2025 a efectuat reparatii si amenajari in regie proprie in valoare de 98.000 lei. Pe langa aceste cheltuieli a mai achizitionat centrala termica si aere conditionate in suma de 10.000 lei (sumele sunt fara tva). Intrebare: Cum trebuie inregistrate aceste cheltuieli? Cheltuieli ale perioadei pe contul 611 sau 231?