PREDESCU MONICA MONICA

Situatie de fapt: Un SRL are cod CAEN 5610 iar activitatea concreta consta in detinerea unei cantine si servirea de produse gatite, sucuri, cafea. Societatea detine un spatiu de servire a mesei cu o capacitate foarte mare dar le da clientilor si posibilitatea de a lua produsele „la pachet”. SRL-ul a incheiat un contract cu un client care isi trimite angajatii sa manance la cantina in limita a 11 lei/zi. In limita celor 11 lei angajatul poate sa ia produse cu cota de TVA 5%, 9% sau 19%. Cand fiecare angajat mananca, i se elibereaza bon nefiscal. Cantina deserveste un

Situatie de fapt: Societate cu activitate hoteliera. Au venit turisti care au achitat si cu tichete de vacanta. S-au trimis spre decontare aceste tichete, pe baza de borderou, catre unitatea emitenta. Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate incasarea facturilor cu tichete? Cum se inregistreaza factura si suma ce va fi decontata pe baza borderoului si a tichetelor depuse la societatea care a emis tichetele de vacanta?

Situatie de fapt: O societate platitoare de impozit pe venit, are inregistrata in evidenta contabila „Imobilizari in curs de executie”, in valoare de 1.100.000 Euro, realizate intre anii 2009 - 2014. La inventeriere s-a observat ca aceste imobilizari nu mai exista faptic. Intrebare: In cazul in care societatea va inregistra pe cheltuili aceste imobilizari: 1. TVA ul aferent acestor imobilizari va deveni nedeductibil? 2. Avand in vedere ca societatea este platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, aceste cheltuieli sunt deductibile? 3. Va influenta trecerea societati la impozit pe profit? 4. Daca societatea este pe impozit pe profit aceste cheltuieli sunt

Situatie de fapt: O persoana impozabila, avand obiect de activitate restaurante si pizzerii, produce si livreaza pizza. O parte a livrarilor, de 1500 lei, sunt incasate prin intermediul unor capace valorice de la Pepsi Cola (Pepsi Cola a avut o campanie prin care oferea consumatorilor bani prin intermediul unor capace castigatoare). Pizzeria primeste contravaloarea acestor capace de la firma care a initiat promotia, Pepsi, prin intermediul unei facturi facute de Pepsi in numele pizzeriei de 1500 lei, fara TVA. Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate aceste tranzactii, avand in vedere ca suma de 1500 lei din capace reprezinta livrari de

Situatie de fapt: Un asociat intr-o societate civila profesionala (platitoare de TVA) se retrage din aceasta, infiintandu-si un cabinet individual (neplatitor de TVA). In urma retragerii, conform actului de desocotire, ii revine un apartament (din cele 3 detinute drept sediu) si un autoturism amortizat integral. Pentru aceste bunuri societatea civila a dedus TVA la achizitie. Imobilul este in exploatare din anul 2006 (inainte de aderare) cand a fost incheiat un contract de leasing, data transferului de proprietate catre societatea civila fiind in 2011. Valoarea de achizitie 285000 lei. Valoare ramasa de amortizat 200000 lei. TVA dedus 55000 lei. Intrebare: Care

Situatie de fapt: Un SRL are cod CAEN 5610 iar activitatea concreta consta in detinerea unei cantine si servirea de produse gatite, sucuri, cafea. Societatea detine un spatiu de servire a mesei cu o capacitate foarte mare dar le da clientilor si posibilitatea de a lua produsele „la pachet”. SRL-ul a incheiat un contract cu un client care isi trimite angajatii sa manance la cantina in limita a 11 lei/zi. In limita celor 11 lei angajatul poate sa ia produse cu cota de TVA 5%, 9% sau 19%. Cand fiecare angajat mananca, i se elibereaza bon nefiscal. Cantina deserveste un

Situatie de fapt: O societate platitoare de TVA si impozit pe veniturile microintreprinderilor, cod caen 5630 (A) incheie un contract in participatiune pentru jocuri de noroc cu o societate care detine licenta (B), neplatitoare de TVA. Cota de participare este de 50% pentru fiecare societate. Societatea A pune la dispozitie locatia pentru amplasarea aparatelor de joc de catre firma B. Lunar firma B trimite decontul firmei A, urmand sa-i plateasca cei 50% din profitul obtinut. Intrebare: 1. Care este monografia contabila la firma A? 2. Firma A devine platitoare de impozit pe profit? 1. Societatea A va face urmatoarele inregistrari

Situatie de fapt: O microintreprindere (comert cu amanuntul de piese auto) achizitioneaza piese auto de la furnizori pe care le vinde in sistem de vanzare cu amanuntul. Pentru unele piese, se primeste ulterior o factura de achizitie cu o pozitie pe care scrie „garantie”, urmand ca aceasta garantie sa fie stornata de catre furnizor in momentul in care acesta isi primeste piesa veche la schimb. Inregistrarea garantiei si stornarea acesteia s-a facut prin intermediul contului 461. Avem totodata in soldul contului 461 garantii nestornate de catre furnizor ca urmare a faptului ca acesta nu a primit piesa veche la schimb.

Situatie de fapt: O societate platitoare de TVA si impozit pe veniturile microintreprinderilor, cod caen 5630 (A) incheie un contract in participatiune pentru jocuri de noroc cu o societate care detine licenta (B), neplatitoare de TVA. Cota de participare este de 50% pentru fiecare societate. Societatea A pune la dispozitie locatia pentru amplasarea aparatelor de joc de catre firma B. Lunar firma B trimite decontul firmei A, urmand sa-i plateasca cei 50% din profitul obtinut. Intrebare: 1. Care este monografia contabila la firma A? 2. Firma A devine platitoare de impozit pe profit?

Situatie de fapt: O Întreprindere Individuala desfasoara urmatoarea activitate 1. Gogoserie ambulanta 2. Activitate de balciuri si targuri, unde se ofera produse achizitionate second hand la bax (cate o bucata) celor care din 3 trageri nimeresc minim o data tinta Intrebare: Care este monografia contabila pe care trebuie sa o folosim?