Razvan Balteanu

Situația de fapt: O SC din Romania trasfera afacerea sa, transfer de active (site-ul si conturile de social media, adresele de email; codurile ASIN si celelalte informatii in legatura cu societatea L.W.; Drepturile de Proprietate Intelectuala MARCA LW, Fondul Comercial si Elementele de Inventa s.a) catre o entitate britanica. La data de 20.08.2021 se semneaza contractul de trasfer de active, se transfera banii intr-un cont escrow, si se incepe transferarea activelor care dureaza pana in ianuarie 2022. In anul 2021 sc. romana era la impozit de 16% iar in anul 2022 impozit de 1 %, in urma unui verificari documentare

Situația de fapt: In urma unui control inopinat din februarie 2024 s-a inchis cu un proces -verbal, si cu o documentare verificare si decizie de impunere (aprilie 2024) pe verificare documentara pentru diferenta plata tva pentru doua autovehicule importate din strainante, si pentru care nu s-a achitat 50% din tva. Se achita taxele catre anaf. Apoi se pune in vedere societatii sa depuna traducerea in limba romana a unui contract si a unei facturi in baza unei dispozitii de conformare. Societatea se conformeaza. Dupa un an, in aprilie 2025 in baza unei alte dispozitii de verificare documentara aceleasi organe fiscal

Situația de fapt: Societatea ALFA SRL cu sediul social in Bucuresti, gestioneaza un magazin cu 4 salariati dintr-un alt judet, avand la baza un contract de gestiune semnat intre societatea BETA SRL (cea care detine magazinul) si Alfa SRL. Pe baza contractului de gestiune, societatea BETA SRL a inregistrat magazinul ca punct de lucru si il pune la dispozitia gestionarului Alfa SRL complet echipat si utilat. Întrebare: Avand in vedere Legea 245/2025 ce intra in vigoare la 1 ianuarie 2026 si faptul ca societatea Alfa SRL nu are declarat un punct de lucru la adresa magazinului pe care il gestioneaza,

Situatie de fapt: Asociatii unui srl din RO impozit pe profit in constructii, decid sa-si faca o firma in Portugalia, firma care va desfasura activitate de subantrepriza in domeniul constructiilor. Pentru aceasta are nevoie de bani pentru a investi in Portugalia. Intrebare: Poate SRL-ul din RO sa crediteze firma din Portugalia? Sub ce forma? La ce dobanda?

Situatie de fapt: Pentru o firma neplatitoare de TVA (clinica medicala care presteaza exclusiv servicii scutite de tva fara drept de deducere), cum este corect sa apara in SAF-T urmatoarele tranzactii reprezentand facturi achizitii: achizitie de la platitor de tva cu cota 21%. achiztie de la platitor de tva cu cota 11% si achizitie de la neplatitor de tva. Intrebare: Cum trebuie sa apara in SAF-T din punct de vedere al optiunii de TVA si al Codului TVA SAF-T? De asemenea, pentru facturile primite de la platitori de TVA trebuie baza si TVA-ul prezentate separate in SAF-T?

Situația de fapt: Control Anaf care stabileste ca s-au facut investitii (incepand din anul 2014) intr-o cladire, fara sa existe activitate economica doar punct de lucru. In anul 2019 se stabileste baza de calcul (2.454.281 lei) la care se aplica TVA dedusa (390.675 lei tva) si necuvenita, cu precizarea ca societatea va putea ajusta in favoarea ei TVA in perioada celor 20 de ani. Practic, cladirea a fost data spre inchiriere chiar in luna in care s-a intocmit RIF-ul si s-a intocmit factura cu venituri din inchiriere. La vremea respectiva, contabila a inteles ca poate ajusta intreaga valoare a tva

Situația de fapt: O microintreprindere platitoare de impozit pe venit inchide situatiile financiare interimare aferente trimestrului 4 din 2025 in data de 31 decembrie 2025. Data la care se doreste calcularea si distribuirea impozitului pe dividende. Întrebare: In ce situatie se poate aplica cota de 10% cu privire la impozitul pe dividende la inchiderea trimestrului 4 din 2025?

Situatie de fapt: Societatea a aprobat prin Hotărâre AGA repartizarea de dividende către asociați (persoane fizice). Asociații au decis ca dividendele nete să rămână la dispoziția societății sub formă de împrumut purtător de dobândă. Valoarea anuală estimată a cheltuielii cu dobânda pentru acest împrumut se situează aprox. la 160.000 EUR. Intrebare: Având în vedere cele de mai sus, vă rugăm să ne clarificați următoarele aspecte: 1. Validitatea compensării directe: Având în vedere Legea 70/2015 și reglementările contabile (OMF 1802/2014) ar fi corectă înregistrarea notei contabile 457 = 455.1 / 462 pe baza unui proces-verbal de compensare și a unui contract

Situatie de fapt: O societate platitoare de tva vinde in Emag prin OSS. Intrebare: Vinzarile facute in sistemul OSS intra in calculul cifrei de afaceri calculate pentru plafonul de trecere la TVA lunar ?

Situatie de fapt: O societate platitoare de TVA cumpara de la PC garage mai multe calculatoare de tip: PC Gaming BALAUR Ultra, Intel Ultra 5-225F 3.3GHz, 32GB. Factura este mai mare de 22.500 lei fara TVA. Factura se emite cu TVA. Intrebare: Furnizorul refuza sa emita factura cu taxare inversa pe motiv ca: in normele de aplicare a Codului fiscal exista mentionat: (15) In categoria dispozitivelor cu circuite integrate prevazute la art. 331 alin. (2) lit. j) din Codul fiscal nu se includ bunurile in care sunt incorporate sau instalate circuite integrate, precum servere pentru computer, unitati pentru desktop, tablete,