Răzvan Bălteanu

Situatie de fapt: O asociatie religioasa cu activitate fara scop patrimonial desfasoara si activitate economica reprezentand vanzare de carti. In anul 2018 achizitioneaza mai multe mijloace fixe in scopul desfasurarii activitatii fara scop patrimonial. In anul 2023 devine platitoare de TVA pentru activitatea economica prin depasirea plafonului de scutire. In anul 2024 vinde acele mijloace fixe intocmind factura cu TVA si colecteaza si plateste acel TVA la bugetul statului. Intrebare: 1) Trebuia asociatia sa intocmeasca factura cu TVA pentru aceasta vanzare ? 2) Venitul din vanzarea acestor active este venit impozabil sau neimpozabil la calculul impozitului pe profit ?

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, avand ca obiect de activitate ”Inchirierea si subinchirierea de bunuri imobilare proprii - 6820” detine in patrimoniu un teren ce este dat in chirie catre o persoana juridica. Terenul este inregistrat in evidenta contabila ca invetitie imobiliara cont 215. Conducerea decide imprejmuirea terenului cu gard din plasa si stalpi de metal, valoarea investitiei este de 5.000 eur. Intrebare: Va rog sa-mi spuneti care este monografia contabila pentru aceasta invetitie? In ce cod de clasificare a mijloacelor fixe se incadreaza? Tratam aceast mijloc fix ca o investitie imobilara?

Situatie de fapt: SRL inregistrat in scopuri de tva in Romania presteaza servicii de reparatii in Italia. Pentru prestarea serviciilor salariatul este nevoit sa achizitioneze anumite scule (materiale) pentru care solicita factura, dar furnizorul intocmeste factura cu TVA , desi are un cod valid de TVA. Intrebare: Este corect sa imi emita factura cu TVA? Cum inregistrez aceasta factura ? Nu imi pot emite factura cu taxare inversa pe motiv ca marfurile nu au parasit tara.

Situatie de fapt: Stim ca impozitul se calculeaza in functie de tipul agentiei de turism.-organizatoare sau intermediara. O agentie de turism detailista ar trebui sa vanda pachete turistice standard pregatite de alte agentii, la preturi fixe stabilite de acestea si pentru care primesc comision in baza unui contract de comision, atunci se poate considera cifra de afaceri ca fiind formata doar din comision, dar aceasta agentie creaza si pachete formate din cazare si transport si plateste avansuri si incaseaza avansuri si emite facuri la clienti exclusiv persoane fizice si deci, aplica regimul special de tva (la tva imi este clar

Situatie de fapt: ONG cu activitate non profit si cu activitate economica. Ong primeste prin sponsorizare autovehicule, autovehicule care urmeaza sa se vanda. Intrebare: Dupa cat timp se pot vinde aceste masini? Exista un termen?

Situatie de fapt: O societate platitoare de impozit pe profit care desfasoare activitate in domeniul HORECA, doreste sa acorde angajatilor proprii, o masa calda zilnic (meniul zilei) in suma de 30lei/ angajat, din restaurantul propriu. Monografia contabila m-am gandit ca ar fi urmatoarea: 421=345 30lei*nr angajati*nr zile 6421=421 30lei*nr angajati*nr zile Intrebare: Sunt corecte inregistrarile? Stiu ca se declara in D112, dar fara a fi inregistrate in statul de salarii, deoarece sunt venituri neimpozabile si nu se retin contributii.

Situatie de fapt: Am preluat un ong care are sold la 542 in debit Intrebare: Nu stiu daca e in regula sa fie bani luati din ong asa si daca aveti un model de monografie contabila la ong. Ce cheltuieli se pot face pe ong si daca se trece direct pe cheltuieli? Donatiile care se primesc direct in cont din alta tara de document ar trebui sa face sa avem la mana?

Situatie de fapt: Firma jocuri de noroc, platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva. Doreste sa faca amortizare accelerata la mijloacele fixe (aparatele de jocuri de noroc). Intrebare: Este suficient sa fie trecuta aceasta metoda in politicile contabile sau trebuie cumva facut un dosar pentru anaf despre aceasta metoda? Daca trebuie facut ceva la anaf, va rog frumos sa imi spuneti ce anume.

Situatie de fapt: 1. Se va incheia un contract de imprumut intre doua societati comerciale in Euro cu dobanda 15 %, pe 18 luni. In contract va fi stipulat faptul ca plata se va face in lei la cursul Bancii Nationale din ziua platii, la fel si restituirea incluzand dobanda. 2. Se va incheia un alt contract in care o persoana fizica va acorda imprumut societii,in Euro la fel cu 15 % dobanda, pe 18 luni si in acest caz plata si restituirea se vor efectua in lei la cursul Bancii Nationale din ziua platii, respectiv din ziua restituirii. Intrebare:

Situatie de fapt: Firma cu sediu social în Iași vinde intracomunitar tîmplărie pvc. Are site, operatori call centru care fac vînzarea. Deci nu este o platformă online unde clientul își achită desinestătător produsul și i se face livrarea. Livrarea este organizată de către furnizor. Clienții sunt sunt persoane fizice neimpozabile în UE în Italia. Pînă acum am emis factură în euro cu 19% TVA și am plătit TVA în Romania. În rare cazuri clientul solicită si serviciul de montaj dar firma subcontracteaza firma locala de montaj dar factureaza la client servicii de montaj. În alte cazuri recomanda firma de montaj